来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
公司食堂费用如何写会计分录?
由于其他应收款中包含其他各种应收、暂付款项等等,使很多无发票的支出、不好解释的业务、挪用的资金等一股脑的被记在了这里,直接导致了大量资金往来和长期挂账金额。虽然看起来是在严格记账,殊不知这样就会出现大问题!而最常见的有以下四种情况,快来对比检查一下!1.个人借款企业无偿为股东或个人提供借款,通过“其他应收款”长期挂账。个人投资者从其投资企业取得的借款,期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放交纳个税。增值税风险:全面营改增后,借款属于 “金融服务”中的贷款服务,企业无偿为个人提供借款还应当视同销售服务,缴纳增值税。2.隐藏不合理交易股东利用“其他应收款”隐藏不合理的交易、占用企业资金。在税务稽查中,往来账户和关联交易是重点稽查对象,企业利用其他应收款挂账隐藏关联交易及占用资金等行为一旦被查处,不仅要补缴税款,还将面临严重的滞纳金和�?�。3.隐匿收入通过“其他应收款”贷方挂账再冲销平账。企业利用“其他应收款”科目隐匿收入,属于通过少列收入的手段达到少缴应纳税款的目的,这种逃避纳税义务的行为将受到严厉的处罚。4.隐藏短期投资部分企业利用借款将短期投资通过“其他应收款”核算,再收回冲销。企业利用这种方式隐藏短期投资,截留投资收益,一旦被稽查将会面临严厉的处罚。更多推荐: 其他应收款这样处理,再也不怕查了!
问:能否先由税务机关代开发票,再自行申报营业税?答:根据《》(国务院令第587号)第十六条规定: 需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。税务机关根据发票管理的需要,可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。 因此,纳税人如需代开发票,应当先缴纳税款。【】 责任编辑:泥巴姐 中小板和创业板上市流程
一年一度的个人所得税经营所得汇算清缴已经开始啦,个人所得税经营所得汇算清缴如何办理呢?快来和小编一起来了解一下吧~哪些人需要办理汇算清缴实行查账征收的下列经营所得纳税人,需要进行年度汇算清缴申报:1.个体工商户业主2.个人独资企业投资者3.合伙企业个人合伙人4.承包、承租经营者个人5.其他从事生产经营活动的个人办理时间2020年度经营所得汇算清缴的办理时间为2021年3月31日前。办理渠道1.自然人电子税务局WEB端;2.自然人电子税务局扣缴端;3.经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。从两处及以上取得经营所得的,应选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。为节约您的办税时间,特推荐您通过网络方式进行申报。需要填报哪些申报表1.《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;2.从两处及以上取得经营所得的纳税人,还需填报《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》进行汇总年度申报;3.有以下情形的,还应填报相应表单:(1)无综合所得,且需要享受专项附加扣除,填报《个人所得税专项附加扣除信息表》;(2)存在减免个人所得税情形的,填报《个人所得税减免税事项报告表》;(3)有依法确定的其他扣除的,填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》等相关扣除资料;(4)公益性捐赠支出选择在经营所得汇算清缴时扣除的,填报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。如何计算税款为了便于您了解,下面小编为您举个例子:个体工商户刘某,2020年度取得营业收入100万元,成本费用80万元,已经预缴的个人所得税2万元;列支刘某工资2万元,家庭消费支出1万元,业务招待费超标列支2万元;2020年,刘某未取得综合所得,专项扣除1.4万(养老1万,医疗0.4万,)专项附加扣除3.6万元(其中子女教育1.2万,赡养老人1.2万,住房贷款利息1.2万)。1.计算经营主体层面应纳税所得额全年应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用-损失本案例中个体工商户层面的应纳税所得额=100-80+2+1+2=25万元(列支的业主工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支需进行纳税调整)2.计算个人来源于经营主体的应纳税所得额(1)个体工商户业主、个人独资企业投资者或个人从事其他生产经营活动的,以全年应纳税所得额为经营所得。(2)合伙企业个人投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定比例、协商决定比例、实缴出资比例或者投资者数量平均确定应纳税所得额。本案例中刘某来源于个体工商户的应纳税所得额即为25万元3.计算个人应纳税所得额取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。本案例中,刘某个人的应纳税所得额=25-6-1.4-3.6=14万元4.查找适用税率,计算应纳税额经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。个人所得税税率表(经营所得适用)全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数汇算清缴应补(退)税额=全年应纳税额-全年累计已预缴税额本案例中,刘某全年应纳税额=14×20%-1.05=1.75万元汇算清缴应退税额=2-1.75=0.25万元如何通过网络进行申报一、自然人电子税务局(扣缴端)1.适用对象:个体工商户、个人独资企业、合伙企业;2.适用报表:《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;3.操作步骤:登陆自然人电子税务局(扣缴端)--点击“生产经营”--点击左侧的“年度汇缴申报” 。二、自然人电子税务局(WEB端)()1.适用对象:被投资单位为查账征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人以及在中国境内从事其他生产、经营活动取得所得的个人;2.适用报表:《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》;3.操作步骤:登陆自然人电子税务局(WEB端)--点击“经营所得(B 表)” ,按照系统提示进行操作和信息填写,确认申报信息后点击 “提交申报” 。温馨提醒1.一个纳税年度内,既取得经营所得,又取得综合所得的,计算其年度应纳税所得额时,不能重复减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。2.从两处及以上取得经营所得的,应汇总计算个人所得税,只减除一次上述费用和扣除。3.实行核定应税所得率征收的纳税人,不填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》,但从两处以上取得经营所得的,需汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。你了解生产经营所得吗?怎么进行汇算清缴?2020年最新汇算清缴指引来了!加入课程,跟着吕乐老师一起学习吧!更多资讯:更多推荐: 提醒!五项工作提前做,个税综合所得汇算早准备!
