来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
计提河道费的会计分录如何编制?
近期,网校收到很多小伙伴询问有关疫情防控期间反避税的问题,现国家税务总局的官方解答来了!和网校一起看看吧!★01★疫情对企业生产经营和集团内关联交易都带来很大影响。在此情况下,税务机关如何开展转让定价调查?答:疫情对不同行业的企业造成的影响程度具有较大差异,对部分行业企业带来了较大冲击,也对部分行业企业带来了新的发展机遇。税务机关开展转让定价调查时,将遵循独立交易原则,并在此基础上考虑疫情对企业关联交易的影响,具体情况具体分析。图片★02★税务机关在转让定价调查中,如何考虑企业因疫情影响导致的损失?答:税务机关将结合企业功能风险、关联交易特征、行业特点、可比企业情况等因素,在转让定价调查中综合考虑疫情对企业造成的影响。对于企业因疫情防控需要发生的额外支出或受疫情影响增加的经营费用等,税务机关将在可比性分析时,在充分考虑独立第三方之间就相关成本和费用如何分配的基础上,酌情进行差异性调整。建议企业将相关成本费用明确划分量化,并保留相关证据备查。★03★受疫情影响,如果企业2020年度利润水平变化较大,在准备同期资料本地文档时,应当注意哪些方面?答:根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号)第十四条第(四)项的有关规定,企业在准备本地文档时,应当详细说明疫情对关联交易、价值链等方面的具体影响,在进行可比性分析时,可以重点关注相同年度、地域、行业、产品和功能风险的可比对象数据,以反映疫情对行业利润水平的影响。★04★企业享受政府应对疫情的援助政策是否影响关联交易价格调整?答:疫情期间,我国政府在房租、税费、融资等方面出台了一系列援助政策。政府援助政策对转让定价安排的影响可能主要体现在可比性分析方面。如企业认为政府援助对转让定价安排产生影响,应当在转让定价文档中提供相关信息以支持转让定价分析。税务机关将遵循独立交易原则,甄别可比因素,确�?杀刃苑治鼋峁墓市院鸵恢滦�。★05★对于已签署的预约定价安排,如执行期间受疫情影响如何执行?答:如果企业确因疫情发生影响预约定价安排执行的实质性变化,可书面报告主管税务机关,详细说明疫情对执行预约定价安排的影响,并附送相关资料。主管税务机关应当分析评估疫情带来的实质性变化对预约定价安排的影响程度。对于单边预约定价安排,与企业协商修订或终止预约定价安排;对于双(多)边预约定价安排,层报税务总局协调,由税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局协商解决。学习全盘账税,推荐:175小时学习+全盘讲解+软件实操+配套资料+工作答疑,全盘理清,快速上岗,独立胜任会计岗位、总账会计、费用会计、往来会计、会计负责人等岗位。遇到不会的有老师在微信群详细指导!工作问题也能为你解答疑惑,帮你尽快成为职场小能手!贴心赠送——用友、金蝶、报税开票软件!更多推荐: 国家税务总局关于进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管的通知
吃穿住行乃是自古以来人们生存的基本,今天小编就带大家来了解几个与 房 相关的增值税热点问题,一定有你需要的,快来看看吧。一、问:租入房屋进行装修取得的进项税额是否要比照不动产的规定进行分期抵扣进项税额?答:根据第二条的规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程。房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。第三条规定,纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。因此,租入房屋的装修费用不属于政策规定不动产进项税额分期抵扣的情况,不需要分期抵扣。二、问:房地产企业采取预收款方式销售房地产项目,收取预收款时应当在机构地还是项目地国税机关预缴税款?应当开具何种票据?答:根据国家税务总局2016年第18号公告第十条和第十二条规定,一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,在收到预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。按照总局有关会议精神, 主管国税机关 为房地产项目地主管国税机关。三、问:销售房地产项目纳税义务时间如何确认?答:根据第45条规定,纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。根据房地产项目销售特点,以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。具体交房时间以《商品房买卖合同》上约定的交房时间为准;若实际交房时间早于合同约定时间的,按实际交房时间为准。房地产开发企业销售房地产项目纳税义务发生之前收取的款项应作为预收款,按照规定预缴增值税。四、问:企业销售其购买的房屋,但购房发票发生丢失,增值税是否可以差额计算?答:根据第一条规定,纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。第二条规定,纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,按照下列公式计算增值税应纳税额:(一)2016年4月30日及以前缴纳契税的增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)] (1+5%) 5%(二)2016年5月1日及以后缴纳契税的增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税) (1+5%)-契税计税金额(不含增值税)] 5%以上就是小编为大家搜集整理的几个增值税热点问题,你是否都GET了呢?如果你还有不懂之处,或者在工作生活中还有别的财税问题让你疑惑不解,正保会计网校愿为您解忧,我们提供专业的服务与教学,只为打造更成功的财税人士,中总有一款适合你,快来相关推荐:本文是正保会计网校原创文章,转载请注明来自正保会计网校。【】责任编辑:小海鸥 餐饮业必看 一样的农产品 发票抵扣大不同
会计行业好比是钱钟书笔下的围城,城外的人拼命想要进来,而身处城内的会计们对这份苦逼而诱惑的工作却是又爱又恨。 进入这行之前就有人说会计和考证息息相关。观望身边的会计每天嘴里念念不断的是各种考试:初、中级职称、CPA、CTA、ACCA . 那么这些证真的这么厉害吗?拿到证你的会计前途就一马平川了? 首先呢我们要先肯定有了这些证,你一定比很多没有证的人机会更多。 不仅如此,对于很多大型企业升职加薪评职称除了你的工作能力,你手里的证书也会出一份力。 也就是说证书能为你的职业生涯锦上添花。 但你只有一纸证书,你的会计生涯还能如想象中的那般光鲜吗? 我们换个角度想,公司的领导会把这么重要的会计岗位、税务岗位交给只有理论知识没有解决实际问题能力的人吗? 答案当然是不会! 所以在会计行业里,考证和经验缺一不可。 会计行业区别于一般的行业,这个行业很残酷,你无法混,没法蒙,想要有好的发展,真材实料才是你的杀手锏。你的实操经验到底行不行,你的账务做得怎么样,税务筹划是否可行,内行一看当下分晓立现。 看到这里是不是已经有学员在盘点自己的实操能力了,是不是迫不及待的想要提升自己的实操能力呢? 不要犹豫快来加入正保会计网校吧。 想短期补足实操经验,学完就能快速上岗。这里有; 想升职加薪、快速提升个人能力。这里有; 想精通税务,做领导不可或缺的税务人才。这里有。不论外部环境如何变化,我们还需自己练好内功。扎实的理论基础,全面的实操技能,任凭世界风起云涌,我自能应对各种风吹浪打。网校全面出击,让你的经验值飙升 。匹配岗位:基础会计、、往来会计等,目标薪资:5000-10000元。延伸阅读:本文是正保会计网校原创文章,转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑:大毛
