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来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日

公司汽车抵扣增值税会计分录怎么做?

    一张小小的销售发票承载着企业重要的销售环节,是发票管理中至关重要的内容,销售发票一旦开错,会导致很多麻烦事儿,那怎样进行销售发票的审核呢?本微课带你关注发票审核中的关键点,让你快速get销售发票审核的技能。 销售发票审核 的精彩视频为您奉上,不要错过哦 【】 责任编辑:喵太后 【财务技能微课】固定资产专项申报

      在我们日常生活中,其实还有不少的票据凭证也可以用作进项税额抵扣。他们具体是哪些,又有什么需要注意的方面?就让我们一起来看看吧~一、增值税专用发票从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令691号)第八条第一项二、海关进口增值税专用缴款书从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令691号)第八条第二项三、农产品收购发票或销售发票购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价×扣除率买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令691号)第八条第三项四、代扣代缴的完税凭证从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴的完税凭证上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令691号)第八条第四项五、机动车销售统一发票从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。政策依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条六、通行费发票通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:1.纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税抵扣进项税额。2.纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%特别提醒:(一)客户通行经营性收费公路,由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣;通过政府还贷公路,由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据,不得用于增值税进项抵扣。(二)客户采取充值方式预存通行费,可由ETC客户服务机构开具不征税发票,不可用于增值税进项抵扣;客户预存通行费未索取不征税发票,在实际发生运行交易后索取电子票据的可以取得征税电子发票或者财政电子票据,参照上述第(一)项操作执行。政策依据:《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第七条《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部公告2020年第24号)第二条七、旅客运输凭证纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。对纳税人未取得增值税专用发票的,暂按以下规定确定进项税额:1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%政策依据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》更多推荐: 关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告

        本课程以商业企业为背景,讲授大中型企业财务软件账务核算(包括进、销、存�?榈挠τ茫�,发票处理,纳税申报等整个流程: 当你新接手一个企业并让你进行独立财务核算时,你应从哪儿开始做起,是不是脑子一片空白? 当你在大中型企业分工较细的一个财务岗位上工作,不能知道别人的工作内容,却又想学习的时候,你是不是想有个老师能教教? 当你在一个中型企业有机会成为财务主管的时候,你是不是想对企业的整个财务流程有个大概的了解,做到胸有成竹,顺利竞聘上岗? 当你手中有了证书想应聘到一家大中型企业,面对大堆的账目不知道如何下手,面对财务软件却不知如何操作? 请跟着吴老师学习,帮助您快速进入工作状态并直接吸取老会计的多年积累的经验。 【上课时间】【配套视频】教学视频11集,共5.5小时,学习期60天。录播为直播授课的内容,直播课后可反复观看,进一步巩固学习。 【课程简介】本课程以一般纳税人商业企业为背景,详细讲授了大中型企业财务软件账务核算(包括进、销、存�?榈挠τ茫�,发票处理,纳税申报等整个流程。 【授课老师】吴素文,高级会计师,财务工作者,熟悉核算流程,先后在服务业、商业、医药连锁、软件企业、高新技术企业任财务主管,始终从事涉税管理,成功对企业进行纳税筹划,对企业的财务核算流程及报税流程了如指掌,对新人上岗有独特的培训经验。 【面向学员】有一定理论基础却没有实践经验的财务人员、大中型企业岗位细化下只负责一块业务不熟悉整个财务流程的财务人员、刚走出校门对企业整个财务工作流程想学习的人员。 【课程大纲】 第一部分 账务处理,我们以财务软件金蝶为例进行讲解 1.进行原始票据归集,按核算内容分大类; (1)费用类票据(2)收入类(3)成本类(4)往来类(5)收付款类 简单介绍企业预算编制的原理 ,各部门的配合很重要; 发票的真伪辨别,发票的分类,增值税专用发票能否抵扣, 费用类科目与发票的一一配比 费用类科目的划分对汇算的影响 2.把原始票据录入财务软件生成凭证 3.计提工资 计提工资时注意各种代扣代缴的保险与单位上缴保险的关系;如何调整? 4.计提及计算缴纳各项税费 流转税及附加税的计算,所得税的计提; 5.计提折旧及摊销 (1)固定资产卡片的录入及固定资产的折旧 (2)其他长期待摊费用的摊销房租等 (3) 以前年度损益调整 科目的应用 6.采购入库,手工制单,在仓存�?橹�,把录入的购货单生成采购发票进而生成货物购进的凭证, 7.销售出库,仓存�?槿绾紊上燮局� 8.暂估入库(出入库单如何编制) 9.进行成本核算,生成销售成本凭证 10.月末对账内容:总账与报表核对,收入与销项税与开具发票的金税软件进行核对,进项税额与认证的增值税专用发票的软件核对, 11.月末结转损益、结账出报表 如果结账过后资产负债表不平,从哪查找原因, 12.会计科目的设置(核算项目的应用) 不带核算项目的科目设置;带核算项目的科目设置; 13.凭证模板的设置 14.账套人员的设置及权限的划分 15.账套数据备份的重要性; 加增老会计经验,,扩展内容: 1.怎样提高录制凭证的效率? 2.建账之初科目的设立有哪些注意事项? 3.月末结账时,科目也报表对应不上如何查找错误 4.以前月份的凭证出现错误如何改正?需要注意的问题 5.在财务软件里如何进行财务报表公式的设置及修改等 6.固定资产�?�:固定资产卡片如何录入?月末计提折旧 第二部分 认证发票 1.正确使用扫描仪;认证发票的正常流程(详细讲解如何使用) 2.特殊问题: (1)发票没到如何认证 (2)发票重复认证如何处理 (3)发票过期没有认证如何处理 (4)发票丢失的处理(未认证、已认证) (5)进项发票过期未认证 (6)什么样的发票企业自己无法认证 (7)助税机器认证的步骤 第三部分 增值税专用发票及普通发票的开具及领购 1.发票开具:带有折旧的发票如何开具;带有清单的发票如何开具;金额超过发票限额的发票如何开具;红字发票的开具 2.发票查询:当期发票的查询,以前期发票的查询 3.发票作废:对方已认证误点作废如何处理? 4.发票打印,打印时注意事项 5.国税开票系统的月末与国税UK的联合申报;(我们经常说的大S及UK申报) 详细讲解申报表的正确填写及错误修改;上报之前的校验; 6.月、季申报表的打印存档 7.开票员的调置 开票员能删除吗? 8.发票的领购及所需携带的材料 扩展内容: 1.开具普通发票与专票发票的区别,什么情况下不开具发票, 2.特殊情况:营改增之后的发票开具时注意事项及红字发票的开具 3.发票增量:什么情况下需要办理发票增量; 4.发票改版:发票改版所要具备的条件 第四部分 地税申报软件的使用 1.个税申报软件的使用:人员录入,工资修改,生成申报表 2.多种税申报软件的使用:报表生成、审核、生成申报表 3.财务报表的申报使用:录入报表,审核、生成申报表 4.年终奖金如何申报? 第五部分 季度申报时需要注意事项及所涉税种 1.季报时需要报送的报表:国税需要申报的报表有哪些;地税需要申报的报表有哪些 2.季报时所得税报表如何填列,以前年度有亏损是否可以弥补?如何填列? 3.季报时需要注意的涉税问题:所得税的计提 4.季度预缴、年末汇算清缴的含义 第六部分 年度申报时需要注意事项及所得税如何计算 1.报表网上申报时限 2.年度报表错了如何修改 3.年度报表需调整的一般事项 4.所得税适用的几种税率及计算(25%,15%,20%减半) 5.其他注意事项【】 责任编辑:栗子

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