来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
9月1日契税要上调?真的还是假的?
一、发票类 1、若发生原地税发票因开票有误、服务中止等情况需冲红的情况,该如何开具红字发票? 答:可在增值税发票新系统开具红字增值税普通发票冲正地税开具的蓝字发票。因新系统无法自动带出地税蓝字发票信息,需在开具红字发票功能�?槭止ぬ钚吹厮胺⑵钡南喙匦畔�,选择不征税项目开具红字增值税普通发票。 对于地税发票代码太长的情况可从后保留发票代码,保持位数与增值税普通发票代码位数一致。(例:地税发票代码为 1234567890 ,新系统如果只能输入8位代码,则输入 34567890 。) 2、2016年5月1日之前纳税人在地税机关申报营业税且税款已入库,但未开具发票,5月1日后发票如何开具? 答:如纳税人仍有未用完的地税发票,可继续用地税发票补开,如纳税人没有地税发票,可选择以下方式: 方式一:自行开具通用机打发票 已领用通用机打发票的,由纳税人使用广东电子税务局中的电子(网络)发票系统自行开具,并在发票备注栏注明 已于何年何月在地税申报缴纳税款,金额xxx,未开发票 ; 方式二:自行开具增值税普通发票 (1)航信金税盘开具方式 ①增加免税的商品编码。进入 商品编码 �?�,点击【增加】,进入商品编码添加界面,输入 商品名称 编码 税率 税收分类编码 等必填项,【享受优惠政策】选择 是 ,【优惠政策类型】选择 免税 。(如果【享受优惠政策】为灰色不可选,则代表该商品编码不允许设置免税) ②进入增值税普通发票填开界面,输入商品名称,点击【税率】栏的下拉小三角,选择 免税 进行开具。 (2)百望税控盘开具方式 ①增加免税的商品编码。进入 商品和服务税收分类编码 �?�,选择子类别,点击【增加】,进入商品编码添加界面,输入 商品名称 编码 税率 税收分类编码 等必填项,【享受优惠政策】选择 是 ,【优惠政策类型】选择 免税 。然后【税率】选择0%,【免税类型】选择 不征增值税 (如果【享受优惠政策】为灰色不可选,则代表该商品编码不允许设置免税)。 ②进入增值税普通发票填开界面,输入商品名称,点击【税率】栏的下拉小三角,选择 0% 就可以对其进行免税填开。 方式三:前台代开通用机打发票 纳税人自行填写国税《代开普通发票办理表》到主管国税机关办税服务厅申请代开。 3、接上问,一般纳税人补开发票后如何填写申报表? 答:一般纳税人补开具增值税发票的销售额,应在《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》第19栏第3列中填报,同时,纳税人应将本期开具的已申报营业税补开具增值税发票的销售额以负数填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》第19栏第5列(未开具发票销售额)对应栏次。 4、请问营改增后地税发票是否可以沿用? 答:根据《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(2016年第23号)第三条第(七)款:自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,迟不超过2016年8月31日。纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。 5、延期使用的非冠名地税发票,盖国税的发票章还是地税的发票章? 答:盖地税的发票专用章。 6、在发票使用期内,国、地税监制的发票可以用同一个系统开具吗? 答:不可以。地税监制的发票需使用地税的《发票在线开票系统》开具。国税监制的发票需区分以下几种情况:1.增值税一般纳税人使用增值税发票新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票;2.月销售额超过3万元的小规模纳税人使用增值税发票新系统开具增值税普通发票、增值税电子普通发票;3.月销售额3万元(含)以下的小规模纳税人可使用电子(网络)发票系统开具广东省税务局通用机打发票。 7、请问纳税人已领取的地税机关监制的相关发票,5月1号后开出的,若发生丢失,在国税部门办理挂失? 答:是。《广东省税务局广东省地方税务局关于全面推开营业税改征增值税试点税收征管衔接工作有关问题的公告》(2016年第8号)规定: 2016年5月1日后纳税人遗失实行过渡期管理的发票,应报告主管国税机关并办理挂失手续。 8、2016.4.30前买的房子用于生产经营,不能抵扣,营改增之后发生的改建扩建修缮费用是否可以抵扣呢?如果可以抵,纳税人其后卖房子,按简易征收办法是否可以呢?(因为房子本身是没抵扣的)如果可以的话,其后扩建修缮的已抵扣的部分是否需要转出呢? 答:(1)营改增之后发生的改建扩建修缮的进项税额可以抵扣。符合《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条: 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣; 规定的,分2年抵扣,其他则直接在购进当月申报抵扣。 (2)可以选择简易计税,一旦选择简易计税方法申报缴纳增值税,其已抵扣的进项税额需进行进项转出。 二、外出经营类 1、营改增前已签订外出经营合同,当时未在地税申请外出经营税收管理证明,工程已开始,纳税人现需到税局补申请,请问应在国税还是地税申请? 答:营改增前已签订外出经营合同,当时未在地税申请外出经营税收管理证明,现在工程已开始,对于这种情况,从5月1日起应到主管国税机关开具《外出经营税收管理证明》,有效期长不得超过180天。 2、原地税出具的外经证已到期,但工程仍未结束,该如何处理? 答:原地税出具的外经证已到期,但工程仍未结束,对于这种情况有2种处理方法: 一是5月1日前到期的,如果没有及时到主管地税机关开具,那么,从5月1日起应到主管国税机关开具《外出经营税收管理证明》,有效期长不得超过180天;对于经营合同过期的,需要纳税人提供情况说明,说明申请开具的理由,如:收取工程尾款,工程善后工作等等,主管国税机关可开具《外出经营活动税收管理证明》,有效期长不得超过180天。 二是5月1日后到期的,按照《广东省税务局 广东省地方税务局关于全面推开营业税改增值税试点税收征管衔接工作有关问题的公告》,试点纳税人所持有地税机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,2016年5月1日后在国税机关继续延用,有效期统一延长至2016年10月27日,试点纳税人可持该《外出经营活动税收管理证明》在国税机关办理相关的涉税业务。 3、对于营改增纳税人持有5月1日前原地税主管税务机关开具的未到期的《外出经营活动税收管理证明》,是否可以继续使用?外经证上应由税务机关填的营业额、税款、发票使用情况等,应由国税还是地税填写? 答:按照《广东省税务局广东省地方税务局关于全面推开营业税改增值税试点税收征管衔接工作有关问题的公告》,试点纳税人所持有地税机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,2016年5月1日后在国税机关继续延用,有效期统一延长至2016年10月27日,试点纳税人可持该《外出经营活动税收管理证明》在国税机关办理相关的涉税业务。 外经证上需由税务机关填写的营业额、税款、发票使用情况等,5月1日后应该由主管国税机关填写。 4、营改增纳税人持有5月1日前已到期的《外出经营活动税收管理证明》如何缴销? 答:对于营改增纳税人持有5月1日前已到期的《外出经营活动税收管理证明》,可到原主管地税机关申请办理缴销手续。 【】 责任编辑:zx 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。广州国税:总分机构申报增值税须知
个人所得税综合所得年度汇算已进入倒计时!很多纳税人通过个人所得税APP办理了个税年度汇算。但是有少数纳税人因不熟悉操作或轻信非官方渠道的“退税攻略”,错误办理了退税。事实上,汇算清缴的本质是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”,对于预缴税额大于应纳税额的,才能办理退税。梳理了几种在个税年度汇算申报时易发生错误的情形,有这些错误的纳税人一定要及时进行更正。常见错误分析01◆错误删除收入数据提醒:异议申诉及收入删除功能使用需要慎重。建议纳税人先与扣缴单位联系,确认相关收入情况,对确实属于被冒用的再进行申诉或删除。如果纳税人取得了该笔收入,仅是对相关金额有异议,可联系支付单位更正。纳税人如果进行虚假申诉或删除导致少缴税款,将会影响其纳税信用,情况严重的,将承担相应法律责任。02◆未查询导入劳务报酬所得提醒:如果您在2020年度有取得劳务报酬所得、稿酬所得的,需通过查询导入等方式申报相关收入。具体方法如下:在手机APP收入劳务报酬或稿酬明细收入页面,点击【新增】,选择【查询导入】或【手工填写】,在查询结果界面勾选相应收入或填写相关收入后进行申报。03◆错误新增“三险一金”专项扣除或“年金”等其他扣除提醒:如您需新增“三险一金”和“年金”等相关扣除数据,请务必先通过扣缴单位等渠道确定是否已足额缴纳并扣除,以免影响您的纳税信用。04◆重复填报或虚增专项附加扣除提醒:纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。除子女教育外,大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等政策也需要家庭成员间提前就政策享受情况做好沟通交流,确保商定的扣除比例符合政策规定,以免因误申报影响后续政策的享受。05◆错误申报捐赠扣除提醒:纳税人享受个人所得税捐赠扣除政策的,应留存相关捐赠票据备查,留存期限为五年。同时,应在申报时一并填报受赠单位统一社会信用代码、受赠单位名称、捐赠凭证号、捐赠金额、扣除比例等捐赠明细信息,税务机关将对相关情况进行核实。06◆错误填报或虚增减免税额提醒:一定要据实填报减免税额,切忌轻信山寨攻略,乱填减免税额!07◆错误填报或虚增已缴税额提醒:预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此,您需要根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。◆不如实申报会有什么后果?纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定, 纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的�?睿还钩煞缸锏�,依法追究刑事责任。◆不如实报送专项附加扣除信息要承担什么法律责任?除承担上述不如实申报的法律后果外,还可能对您享受专项附加扣除造成一定影响。如果纳税人填报的专项附加扣除信息存在明显错误,经税务机关通知,拒不更正也不说明情况,税务机关可暂停其享受专项附加扣除。待纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后,可继续专项附加扣除,以前月份未享受扣除的,可按规定追补扣除。◆不如实申报,对个人纳税信用有什么影响?纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为,都会对个人信用产生影响。零基础入门——会计小白职场升职记,有了它做账办税不费力!12小时带你从零基础全盘上手企业会计 全盘做账+全盘办税 开发票、报个税 小规模+一般纳税人申报操作指南听课学习+上机操作+教练辅导老师微信小班答疑,360度助你快速上手相关资讯: 操作丨出口企业分类管理复评
陈江是一家私营公司的会计。公司因为工作需要,经常向个人租车,所以为了开租赁发票,跑办税大厅对陈江来说是 家常便饭 。 代开发票先要在国税排队递交资料,再到地税排队缴税,最后又回到国税代开发票,每次都要来回跑,费时费力。 陈江说,办税是他最 头痛 的事。 幸福来得太突然 最近(7月30日),陈江发现 形势 变了,国税局将代开窗口移到了地税大厅,与地税窗口实现了联办。 这样一来,他在一个窗口就可以办理代开发票的所有事项了,不用在国税局和地税局之间来回跑。 幸福来得太突然了。 陈江说,以前花半天甚至一天时间才能办好的事,现在只需要十几分钟就搞定,节约办税的成本和时间。 同样备感幸福的还有罗朋。罗朋做建材生意,这个月初他到江北区地税局的办税大厅。 我要办理地址变更,你们哪个窗口是国税,哪个是地税呀? 他向工作人员咨询。 办税人员告诉他,两个 全程服务 窗口均可办理这项业务,并且只需一份资料。 罗朋拿出税务登记证正副本原件、营业执照及复印件等资料,在办税人员的帮助下填好变更登记表。不到10分钟,办税人员就把崭新的税务登记证正副本交给了他。 接着他办理税款申报,当拿回申报表时,发现申报表上增值税、城建税、教育费附加、核定营业额等所有涉税信息都在上面了。 以前不管是税务登记证的新办、变更,还是税款申报,都是跑了国税再跑地税,而且要两份资料,费时费力;现在进一家门,办两家税。 罗朋说,这大大方便了纳税人,值得点赞。 1994年实行分税制改革以来,许多纳税人办税就存在 多头跑 的现象。 市国税局负责人说,随着时间推移,问题逐渐增多:信息交流手段有限,协作配合的有关制度和办法尚不健全;没有定期进行情况通报和交换,国、地税之间的信息共享程度不高,协作范围仅局限在征管环节。 我们需要推倒一垛墙,打开一扇门。 重庆市国税局负责人说,国地税双方要在税收管理中建立良好的沟通互信和协作机制,打造 二合一 的便民综合办税模式。 在这样的理念助推下,重庆国地税创新服务模式,从 最容易实现的地方着手合作 ,将合作的触觉伸到 末梢 办税服务大厅。 国地税协作效应凸显 国地税合作,大渡口区首吃 螃蟹 。 2009年2月,大渡口区国税局、地税局推出 一表两证 业务:在区行政审批大厅,纳税人只需提交一份税务登记资料,就可当场同时获得国税、地税税务登记证。 这是我市率先实践税务登记证联合办理的举措。 2009年5月,大渡口区国地税两局与区工商局、质监局、公安分局确定方案,实现五方联合办证(照),新办企业只需递交一套资料,可同时获得国地税税务登记证、工商执照、组织机构代码、企业公章。 为保护纳税人利益,双方制定了《大渡口区国税局、地税局定期定额联合核定表》,完成两局共管户的定税信息采集和税额核定,确保定税范围和税额完全一致,杜绝了以往存在的漏管漏定、标准不一造成的纳税不公,减少了税务部门分别定税资料、纳税人多头填报和两头奔波的负担。 国地税合作的深入带来了积极社会效应。 2015年7月1日起,北碚区国税局在区地税局办税服务厅设置两个发票代开窗口,受理代开增值税普通发票业务,纳税人办理代开增值税普通发票需缴纳的相关税费可一站结清,最大限度方便纳税人。 截至7月17日,该区地税办税服务厅代开增值税普通发票窗口成功开具普通发票近640份,征收增值税40余万元,地税征收相关税费(含个人所得税)超12万元。 实行联合办税后,丰都县国地税局在7月6日开展 纳税人体验日 活动,参加体验的丰都燃气有限责任公司财务人员感叹道: 以前每月都要来回奔波于国地税,现在只需到一家窗口,就能办完所有涉税事项,大家都省事。 同时,丰都国地税局规范进户执法,按照 一次进户、统一检查、分别审理、各自处理 的要求,联合开展纳税评估和税务稽查。 丰都烟草公司负责人说: 以前每年国地税都要来,企业就得分头应对。现在好了,国地税联合检查,我们节省了时间,可以将更多精力用在经营上。 基层国地税部门的多领域协作,使1+1 2的效应凸显。 合作当好的 参谋助手 由于不断创新合作形式,市国地税局拓宽合作领域,在资源共享、联合服务、征管互助、协同执法等方面取得了较好成效。 为了将国地税的 紧密合作 推向 深入合作 ,前不久,市国税局、市地税局借税务总局出台《税务局地方税务局合作工作规范》(1.0版)的契机,共同签署了《全面加强国地税合作备忘录》,明确了36项首批合作项目。 纳税信用是税收征管中重要的一点。 市地税局负责人说,从市局层面,双方推动了纳税信用管理工作。 为了确保纳税信用评价客观公正,市国地税坚持 四个统一 ,即统一工作小组,统一工作方案,统一操作培训,统一评价系统。 今年1月至4月,市国地税开展2014年度纳税信用评价,全市共有14.69万户纳税人参评,评出A级纳税人1896户,占参评户数的1.29%;B级纳税人83427户,占参评户数的56.96%;C级纳税人60130户,占参评户数的41.05%;D级纳税人1016户,占参评户数的0.69%。 对A级纳税人,国地税局提供办税绿色通道、放宽发票限量以及免费赠阅重庆税务期刊等服务。 同时,开展 税银合作 试点。为B级以上的诚信企业提供无抵押信用贷款,截至目前,已为符合条件的企业累计发放了15亿元信用贷款。而对于D级纳税人,则提高监督检查频次。 国地税的合作,更大程度上将为地方经济发展提供重要的数据参考。 今年以来,市国地税局联合开展税收收入专题分析,结合我市税收工作实际,由点及面对我市税收收入目标完成情况、增长情况以及税收收入结构、特点进行全方位、多角度的分析。 这些分析,从税收角度看经济转型、产业升级,层层剖析寻找原因、发现存在隐忧,提出专业建议,提高了税收分析的深度和广度。 市国税局负责人说,国地税按季度联合向市委市建言献策,为的科学决策提供有力依据。 不难看出,市国地税的合作,不仅惠及个体民生,也切实发挥了税收服务发展的 参谋助手 作用。 链接 市国地税联合开展打击发票违法犯罪活动 近日,记者从市国税局、市地税局获悉,今年上半年,全市共查处各类发票案件120件,涉案票据共计2046份,查补收入1668.56万元(其中税款1304.78万元,滞纳金191.44万元,�?�172.34万元)。 为联合开展税收专项整治工作,今年4月,重庆市国税局会同地税部门联合下发了《关于认真做好2015年打击发票违法犯罪活动工作的通知》,积极部署对发票违法问题高发、频发的金融保险、房地产、商业批发与零售、药品与医疗器械、餐饮娱乐、加工制造、中介机构等行业的发票使用情况开展检查。【】 责任编辑:zx 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。北京国税推出"票e送"发票领用服务
