会计实务_会计分录内容详解第五十页详情

问：小型微利企业季度预缴如果实际利润额为负值或者零，是否需要填写附表三，选择 符合条件的小型微利企业 进行申报？答：实际利润额亏损或者为零的小型微利企业，季度预缴申报时应当填写附表三，选择 符合条件的小型微利企业 ，表头 小微企业实际利润额累计金额 按照实际利润额填写即可。【】 责任编辑：泥巴姐 房产继承需要缴纳契税吗

1.纳税人前期取得未开票收入已经申报纳税，本期又开具了发票，应该如何填写申报表？ 答：按照发票管理办法规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 2. 小规模前期代开了增值税专用发票，本期由于退货申请代开了红字增值税专用发票，本月无其他代开增值税专用发票的销售额，请问应如何申报？ 答：由税务机关退还代开发票已经缴纳的税款。 3. 纳税人本期开具红字发票导致负数销售额大于正数销售额，应当如何填写申报表？ 答：纳税人据实填写，如一窗式比对不符，应到税务机关大厅办理。 4. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合减税条件，之前已经在网厅办理备案手续，现在再次销售符合减税条件的自己使用过的固定资产，是否需要再次备案？纳税人反映再次备案时，网厅提示 同一事项只能备案一次 ？ 答：企业销售符合减税条件的自己使用过的固定资产在网厅只需要备案一次。 5.增值税纳税人享受初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的政策，是否需要备案？ 答：需要在网厅进行备案。 6. 小规模纳税人本期既有 货物及劳务 销售额，也有 服务、不动产和无形资产 销售额，享受税控设备及技术维护费抵减应纳税额的优惠应当如何填写申报表？ 答：填列在第16行 本期应纳税额减征额 ，其中 货物及劳务 和 服务、不动产和无形资产 两列都可以填报，但填报金额均不得超过各自当期应纳税额。 7. 企业取得符合免税条件的收入，但未按期申报，逾期补申报时是否还可以享受免税政策？ 答：可以。 8.一般纳税人开具的电子发票和定额发票，应如何填列附表一？ 答：按照适用税率填列在附表一 开具其他发票栏次 。 9.一般纳税人购入货物或者服务用于免征增值税的项目，取得的增值税专用发票已经认证，应当如何填报附列资料（二）？ 答：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，不用填报。 10. 一般纳税人三证合一以后变更了税号，旧税号时取得的增值税专用发票是否可以继续认证抵扣? 答：三证合一的纳税人变更了税号，旧税号时取得的专用发票可以继续认证抵扣，包括扫描认证和在发票确认平台勾选认证；如果认证以后申报时一窗式比对不符，需要到大厅人工比对，手工清卡。 11. 电子发票是否需要加盖开票方的发票专用章？ 答：根据税总函〔2015〕373号附件1第二条的相关规定，电子发票生成，仍由第三方电子发票服务平台完成。电子发票元数据传递给第三方电子发票服务平台，该平台按照电子发票试点现有机制和要求生成带纳税人签章的电子发票及其图像文件，并返给纳税人。 因此，电子发票应当加盖开票方的发票专用章，如果没有，建议联系开票方换票解决。 12.一般纳税人有差额征税业务，使用差额开票功能开具了增值税专用发票，网上申报时提示一窗式比对不符？ 答：由于差额开票方式导致的一窗式比对不符，须到税务机关大厅处理。 13.四大行业的一般纳税人从事免征增值税的营改增业务，填报《营改增税负分析测算明细表》时，选择完应税项目，增值税税率或征收率没有0，导致税负测算表和附表一的价税合计额不一致，无法保存？ 答：一般纳税人免征增值税的营改增业务不需要填写税负分析测算明细表。 14.纳税人填写税负分析测算明细表时，由于第3列价税合计额与附表一存在尾差，无法保存报表？ 答：可以通过修改税负分析测算明细表第1列的销售额或者附表一的销项税额或者应纳税额消除误差。 15.一般纳税人销售预付卡开具了不征税的发票，申报时提示一窗式比对不符？ 答：一般纳税人开具了不征税的发票，需要到大厅人工比对，手工清卡。 16. 广告业纳税人，本月广告服务销售额为负，是否需要做文化事业建设费申报？ 答：广告业纳税人，当月广告服务收入为负时，计费收入按零申报，待后期有正数收入时进行冲减。【】 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。大连国税详解研发费加计扣除的34个问题

2018年3月25日，财政部部长在中国发展高层论坛2018年会上发表了题为《全球视角下的中国财税体制改革》的演讲。财政部部长在演讲中表示，将改革个人所得税制度，根据居民基本生活消费水平变化，合理提高基本减除费用标准，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。加快推进单行税法的立法工作，力争年内完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法等草案的起草工作。对于大家都非常关心的个人所得税改革，财政部部长的演讲中透露了哪些信息？我们一起来看一下。 个人所得税法或将年内完成修订 财政部力争年内完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法、城市维护建设税法、个人所得税法（修订）、关税法、行政事业性国有资产管理条例等法律、行政法规的部内起草工作，及时上报国务院。 纳税人的负担将更加合理 将建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除，规范和强化税基，加强税收征管，充分发挥个人所得税调节功能，使纳税人的负担更加合理。 个税起征点将提高 个税起征点即 基本减除费用标准 ，现在工资、薪金的个税起征点是每月3500元。财政部将根据居民基本生活消费水平的变化来确定并提出一个提高起征点的建议。 这些花费将专项扣除 目前，个人所得税有一些税前扣除项目，如基本养老、医疗、失业保险费、住房公积金和在一定的限额以内的商业健康保险等。此次将会增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除，适时推出商业养老的税前扣除政策， 改革完善征税模式 现在的个人所得税属于分类征收的模式，这次改革将建立综合与分类相结合的个人所得税制度，这也是世界上通行的个人所得税征收模式。为了更好地体现税收公平，起到调节收入分配的作用，会将一些劳动性所得，如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得作为综合所得合并起来，然后再确定一个基本减除费用，再进行征税。 随着各项政策的出台、、改革、实施，我们已然可以感觉到2018年注定是不平凡的一年，中国财税体制将迎来重大变革。作为财务人员的你，不想被时代的车轮碾压，唯有奋起直追。是时候为自己的税务经理梦想好好努力一把了，，税务课程一网打尽，助你找到升职加薪的 突破口 ！快快相关推荐：【】 责任编辑：圆木木 4月3日免费直播：环境保护税纳税申报表填报指导