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来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日

餐饮费的相关会计分录有哪些?

    01纳税义务人在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。02征税对象应税固体废物是指税法所附《环境保护税税目税额表》中列举的煤矸石、尾矿、危险废物、冶炼渣、粉煤灰、炉渣以及其他固体废物。对于其他固体废物,根据《环境保护税法实施条例》第二条规定,环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》所称其他固体废物的具体范围,依照《环境保护税法》第六条第二款规定的程序确定�:Q蠊こ袒繁K坝λ肮烫宸衔锸侵赶蚝Q笏迮欧诺纳罾�。03计税依据及税额《环境保护税法实施条例》第五条规定应税固体废物的计税依据,按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。因此,根据税前扣除的一般规定,纳税人应当准确计量应税固体废物的贮存量、处置量和综合利用量;未准确计量的,不得从其应税固体废物的产生量中减去。上述固体废物的贮存量、处置量,是指在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置的固体废物数量;固体废物的综合利用量,是指按照国务院发展改革、工业和信息化主管部门关于资源综合利用要求以及国家和地方环境保护标准进行综合利用的固体废物数量。04应税污染物排放量计算方法纳税人排放应税固体废物的排放量,按如下方法和顺序计算:1.自动监测。纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按污染物自动监测数据计算;2. 监测机构监测。纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算;3. 排污系数和物料衡算法。因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的,按国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算;4. 不能按照上述计算方法的,按省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算方法核定计算。05税收减免纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的,暂予免征环境保护税。06应纳税额计算应税固体废物的应纳税额=固体废物的排放量×具体适用税额。(一)应税固体废物应纳税额的计算过程(1)确定应税固体废物的种类;(2)记录当期应税固体废物的产生量、贮存量、处置量、综合利用量;(3)计算当期应税固体废物的排放量;(4)计算应纳税额;(5)计算应税固体废物综合利用产生的减免税额;(6)确定应缴税额。(二)固体废物环保税计算案例【案例】某企业8月产生尾矿1000吨,其中综合利用的尾矿300吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨,该企业8月尾矿应缴纳的环境保护税税额为?【解答】应缴纳税额=(1000-300-200)×15=7500(元)以上就是应税固体废物环境保护税的计算方式,你学会了吗?更多推荐: 三种情形带您了解现金支付税务风险

      误区一:营改增误区 180天概念,是认证期限,既自该专用发票开具自日起180天内到税务机关认证,否则不于抵扣进项税额,而抵扣是认证当月抵扣,既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不于抵扣进项税额 180天是认证期限,认证完了就当月抵扣。 误区二:办公用品进项税额不能抵扣! 《增值税暂行条例》第十条:5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专票,用于生产服务经营活动(这句话是废话,因为办公用品一般都用于经营性活动),不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等),也就能抵扣! 误区三:个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税! 国家税务总局公告2010年第27号规定:自然人转让所投资企业股权(份)取得所得,按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。即平价或无偿转让,税务机关有权核定转让价。 误区四:餐费就是业务招待费? 业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。正常经营中,餐费产生的原因各种各样,如:出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐;加班餐费餐;拍摄影视作品时吃饭作为道具出现,都不算招待费。 误区五:固定资产是 2000元 以上的标准 企业所得税法实施条例 使用时间超过12个月的非货币性资产 ;企业会计准则规定 使用寿命超过一个会计年度 ,也就是说取消了固定资产的价值标准,那个标准还是N年前的会计制度下的,那时候的我还不知道借贷呢! 误区六:开票才 缴税 何时缴税不以开票为准,而是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准,如销售不需要安装的设备,不管是否开票,在发出商品时就应该确认收入,需缴纳增值;还有开票了未必要 缴税 ,如预收跨年房租,也开票了,营业税应该缴,但企业所得税要分期确认收入,也就跨年分期确认收入。 误区七:工资薪金发现金就缴个税 如不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人,不予征税(独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助)、北京地区负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分都可以不并入工资薪金缴个税(京地税个[2002]116号)。 误区八:只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除 企业所得税法及实施条例、国税发[2008]116号文件等文件,没有对享受研究开发费的加计扣除的企业的范围做限制,所以不是只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除。 误区九:营业外支出都要纳税调增 营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,包括非流动资产处置损失(有条件扣除)、公益性捐赠支出(有条件有标准扣除)、盘亏损失(有条件扣除)、�?钪С觯ǚ掷啾鹂煽鄄豢煽郏�、非货币性资产交换损失、债务重组损失(2种情况一般可扣)等。 误区十:2万元免税政策不免城建税及教育附加 财税[2013]52号规定月营业额/销售额不超过2万,免征营业税/增值税,因城建税及教育附加跟营业税/增值税/消费税是同免同减,也就是2万元免营业税/增值税也免城建税及教育附加,另提供广告服务的小规模纳税人享受2万元免增值税同时免文化事业建设费。 误区十一:有发票才能税前扣除 企业所得税税前扣除需要满足合法的扣除凭证,但合法的扣除凭证不仅仅是发票,如企业内部的工资单、折旧表,还有银行利息单、完税证明、行政事业单位收费收据等,都是合法凭证,都是可以税前扣除合法凭证!但千万别理解不是所有的没有发票都能扣。 误区十二:营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣 增值税应纳税额=销项税额-进项税额,没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣,只财税(2013)106号特殊规定:原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。 误区十三:企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除 国税函2010第079号规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项成本费用可税前扣除,是不征税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。 误区十四:发放给员工的采暖费补贴没有税前扣除 根据国税函[2009]3号规定,采暖费补贴属于职工福利费支出,工资薪金总额14%的部分准予扣除,也就是说发放给员工的采暖费补贴按照职工福利费支出扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、北京、吉林不超过标准的采暖费补贴免征个人所得税。 误区十五:代扣代缴个税没有手续费 《国家税务总局关于印发的通知》国税发[1995]065扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费,但由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费。也就是说代扣代缴个税也有手续费哦,别忘记了! 误区十六:采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应税收入额是全额收入 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。也就是说不征税收入和免税收入不在核定收入范围内。 误区十七:消费积分兑换礼品或抽奖代扣代缴个人所得税 财税[2011]50号规定,企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。但另规定:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照 偶然所得 项目。即:反馈礼品不征,抽奖所得税征。 误区十八:亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除 财税[2009]70号规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。在年度终了汇算清缴时,计算加计扣除。没有说亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除。相关推荐:【】 责任编辑:小泥鳅

        西藏自治区财政厅 税务总局西藏自治区税务局 西藏自治区残疾人联合会关于残疾人就业保障金交由税务部门征收的公告根据《财政部税务总局中国残疾人联合印发关于〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉》(财税〔2015〕72号)和西藏自治区人民关于非税收入征管职责划转工作的有关精神,自2021年1月1日起,西藏自治区范围内残疾人就业保障金交由税务部门征收。现将有关事项公告如下:一、我区残疾人就业保障金划转后的征收范围、对象和标准以及年审申报等政策按照《西藏自治区残疾人就业保障金征收使用管理实施办法(暂行)》(藏财税〔2020〕17号)执行。二、残疾人就业保障金暂按年度征收,当年征收上一年度残疾人就业保障金,申报缴纳时间为1月至9月。用人单位应按照缴纳时限向税务部门申报缴纳上年度残疾人就业保障金。特此公告。西藏自治区财政厅 税务总局西藏自治区税务局西藏自治区残疾人联合会2020年10月9日 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。税务局关于实行税费综合申报的通告

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