来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
企业所得税汇算清缴有退税怎么申请?
【摘要】为了防止危机时期我国外贸加速萎缩和缓解出口企业经营压力,我国政府连续七次大规模上调出口退税税率,出口退税调整被用来作为稳定外贸出口的主要财税刺激手段,当前我国出口退税调整政策特征及其困境值得大家关注。 【关键词】经济危机;出口退税;困境 国际需求急剧萎缩对我国外贸的冲击日益加深,出口形势严峻是当前中国经济必须应对的重大挑战,为了防止拉动我国经济增长的 三驾马车 中外贸加速萎缩和缓解出口企业经营压力,我国相继出台了一系列支持外贸稳定增长的政策措施,出口退税调整被用来作为稳定外贸出口的主要财税刺激手段。 1 当前我国出口退税政策[1] 1.1 出口退税调整频率加快:自金融危机全面爆发以来,我国相继出台了一系列支持外贸稳定增长的政策措施,出口退税调整被用来作为稳定外贸出口的主要财税刺激手段,从我国税改以来历次出口退税政策调整来看,此轮出口退税政策调整频度呈现出显著加快特征。从1994年税制改革直到危机爆发前,我国出口退税政策仅历经了五次大幅度调整(注:不包括小幅调整),这五次大幅调整时间分别发生在1996年、1998年、2004年、2006年和2007年,每次调整间隔均超过一年。随着此次全球危机蔓延和扩散,为了避免出口遭受负面冲击持续加深,自2008年8月份以来我国已累计连续七次上调出口退税率,调整频率之快实属历史罕见。 1.2 出口退税调整力度加大:此轮出口退税调整力度与1998年亚洲金融危机时期相比,有过之而无不及,亚洲危机期间政府把除 两高一资 以外商品的出口退税率从3%、6%、9%三档调高至5%、13%、15%、17%四档,而此次出口形势远比当年严峻,出口退税率已上调至5%、9%、11%、13%、14%和17%六档,并且多数出口产品退税率上调幅度均超过亚洲金融危机时期。在经过连续七次出口退税调整后,当前全国已有1971个税号商品实现了出口全额退税,即把已征收的出口商品增值税全部退还给出口企业,当前综合出口退税率已从危机前的9.8%快速上升至13.5%。与此同时,我国出口退税金额大幅提高,虽然我国财政收入连续几个月快速下降,但是财政部坚持加大出口退税额度,今年1-5月我国办理出口退税达2900亿元,同比增长达到23.4%。 1.3 出口退税调整产品覆盖面广:在当前海关税则目录上,我国涉及出口商品税号总计13000多个,在经过连续七次上调出口退税率后,出口退税税率上调所涉及产品已经超过8000个税号。在危机爆发后的第二次出口退税调整中,涉及出口退税的商品多达3486个税号,约占中国海关税则中全部商品总数的25.8%;在第三次出口退税上调中,涉及劳动密集型产品、机电产品和其它受影响较大产品的商品多达3770项。在日益严峻的出口形势下,财政部于6月1日(第七次)上调部分商品出口退税率,此次调整所涉及行业面更为广泛,退税商品涉及农产品深加工、机电、鞋帽、玻璃制品、钢铁制品等多个领域。机电产品出口长期占据我国出口的半壁江山,当前税务部门在海关税则目录上,机电产品共有约2500个税号的商品,经过此轮调整后,当前已有1771个机电税号的商品实现出口全额退税,占比已超过七成。 2 我国出口退税政策困境和矛盾 2.1 出口退税利益被外商挤占:在一定程度上出口退税财政刺激政策缓解了出口企业面临的短期压力,但是,由于我国企业国际议价能力普遍较弱,国外进口商以出口退税率上调为借口,要求我国企业下调出口报价,国家上调出口退税率的部分利益被国外进口商挤占,出口退税政策刺激效果在危机时期被严重削弱。我国所有出口商品的价格弹性约为-0.46[2],即出口价格每下降1个百分点将导致出口收入上升0.46个百分点,在此以2009年1-5月为例,今年前5个月我国出口收入总额为4263.34亿美元,约合人民币29133.80亿元,以及今年前5个月我国办理出口退(免)税总额达2900亿元,所以出口退税额在数量上约占出口收入9.95%。为了简化起见,假定出口退税全部用于降低商品价格以增加出口,占出口收入9.95%的出口退税将导致出口价格下降9.95%,出口价格降低使得我国出口收入由于出口退税而相应增加1333.42亿元人民币(=29133.80*9.95%*0.46),同时,间接补贴了国外进口商额度高达1565.40亿元人民币,较低的出口价格弹性导致半数以上出口退税补贴了国外进口商。 2.2 扩大财政压力和赤字规模:当前出口退税税率的大幅提高将导致我国财政压力急速上升,近期世界银行预计我国今年全年赤字规模将达到GDP的5%,明显高于今年政府工作报告中制定的赤字规模为GDP的3%的预算计划,日益增加的出口退税规模相对于当前整个财政税收状况而言,是一个不小的压力。危机全面爆发以来,我国财政收入增速持续几个月快速下降,1-5月全国财政收入27108.67亿元,完成预算的40.9%,比去年同期减少1955.7亿元,下降6.7%;然而今年1-5月我国办理出口退税达2900亿元,同比增长达到23.4%,出口退税额占财政收入的比重接近10.7%。 3 建议 3.1 细化出口退税税率:建议在现有出口退税税率档次上,进一步细化出口退税税率。危机时期我国将出口退税调整政策作为财政刺激出口措施的主要手段,在一定程度上了缓和了部分企业经营压力,当前出口退税税率在连续七次上调后,涉及5%、9%、11%、13%、14%和17%六档,但是,我国海关税则目录上的出口商品税号总计达13000多个,目前六个档次的出口退税率显得过于笼统和集中。 3.2 在出口退税基础上扩大政府购买支出:政府在为了支持产业结构优化而适度提高出口退税率的同时,应加大政府购买出口企业相应产品,通过商品转内销的方式支持出口企业。从全球角度来看,由于我国企业国际议价能力普遍较弱,国外进口商以出口退税率上调为借口压低我国商品出口报价,上调出口退税的部分利益被外商挤占,不仅出口退税政策刺激效果在危机时期被严重削弱,而且同时变相增强了国外企业的国际竞争力。 参考文献 [1] 北京银联信信息咨询中心.中国经济热点分析报告[EB/OL].. 2008.12 [2] 田丰.关于出口退税额的童话[EB/OL].中国社会科学院.. 2009.3 【】 责任编辑:老A 关于基层国税机关企业所得税征管的当前现状与思考
快讯!企业、事业单位改制重组有关契税政策继续执行
摘要:本文就如何围绕企业发展,做好基层职工的思想政治工作,增强思想政治工作的渗透力,提高思想政治工作的效力,进行了论述。 在当前企业进行资源整合的新形势下,基层思想政治工作应责无旁贷地肩负起 内强素质,外树形象 的责任,坚持经常性,增强思想政治工作的渗透力,注重针对性,提高思想政治工作的效力,坚持群众性,党、政、工、团一起抓,掌握灵活的思想政治工作的必要方法,引导职工进一步解放思想,转变观念,最大限度地调动职工的积极性,为企业改革和发展提供思想保证和精神动力。 党的思想政治工作在企业发展历程中,发挥了巨大的作用,它是凝聚人心,鼓舞士气,不断创造辉煌的有力法宝。在当前企业加快发展的新形势下,做好职工思想政治工作,对于加快企业发展、提高企业经济效益,全面加强基层思想建设,进一步促进企业持续健康发展具有十分重要的意义。下面,本人就如何围绕企业发展,做好基层职工的思想政治工作谈几点粗浅认识: 1 坚持经常性,增强思想政治工作的渗透力 1.1 为基层开展经常性思想政治工作创造良好的环境 提高领导班子素质,增强开展思想政治工作的自觉性,这是能够围绕通信发展�?购镁P运枷胝喂ぷ鞯氖滓方�。丁作中,领导班子在精神文明和物质文明建设中要树立两手抓的共识,形成抓生产建设这个中心的合力,把经常性思想政治工作作为发展建设不可或缺的一部分,把开展经常性思想政治工作的立足点统一到如何调动和保护职工的积极性上来。 1.2 明确长远和当前的主要工作目标,以确定经常性思想政治工作的课题和内容 本人认为大致分为4个类型:一是宣传鼓动课题,把动员、鼓动、宣传好人好事,总结表彰贯彻到企业发展的始终,达到调动职工积极性的目的。二是防范课题,就是经过思想形势分析对工作中可能出现的问题进行预测,确定教育内容,达到 预则立,不预则废 的目的。三是解决普遍性问题和个别思想问题的课题,采取普遍性教育和个别谈心相结合的方法,实施教育和疏导。四是深入实际调查研究关心职工生活的课题,这是在实际工作中对基层领导的基本要求,也是做好经常性思想政治工作的一个重要方面。在实际工作中,还应根据具体情况,随时确定新课题和内容。 1.3 树立良好的带头形象,是有效坚持经常性的重要一环 政工干部在基层党委处于中枢和要害部位,是沟通上下的咽喉,联系左右的纽带,传递信息的中枢,同时又是企业党的建设、思想政治工作和企业文化建设的组织实施者。而要做好各项工作,首先要加强我们自身的作风建设,一是要政治坚定,经得起考验。思想政治工作涵盖面广,既有具体事务性工作,又有许多政治性、政策性很强的工作,任何时候都要保持政治上的清醒和坚定;二是甘于奉献,耐得住磨练。思想政治工作是一种隐性效益,思想政治工作部门与生产经营部门相比,属于 清水衙门 ,所以我们要时刻保持一种埋头苦干、任劳任怨、甘当无名英雄的精神;三是要严于律己,树表率。思想政治工作是做人的工作,大多政工人员又工作在领导身边,往往是广大员工群众关注的对象。因此,我们一定要严格要求自己,处处担当起表率。发挥 身教 作用,增强思想政治工作的感染力、说服力。 2 注重针对性,提高思想政治工作的效力 企业思想政治工作必须注重针对性,针对性是实现经常性的具体体现,实践中把握思想工作的针对性,本人认为应抓好以下几个方面: 2.1 针对任务定内容,旨在提高职工队伍的整体素质 目前,企业的生产建设和安全稳定的任务十分繁重,工作中要做到针对任务定内容,在每完成一项任务中,把握宏观控制,这就要求我们基层思想政治工作,一是联系本单位有效发展的实际,把思想政治工作与单位中心工作紧密结合起来,在做好 形势、目标、任务、责任 主题教育的基础上,及时宣传先进,表彰好人好事,提倡奉献和奋斗精神,形成人心向上的好风气。有针对性的开展经常性思想政治工作,调动职工的积极性。二是联系安全生产的实际。通过思想政治工作,使广大干部职工主动查找、整改事故隐患,勇于同违反安全管理制度、规定的行为做斗争。三是联系维护稳定的实际,使党员干部能够严格落实稳定工作责任制,及时掌握职工思想动态,理顺情绪,化解矛盾,促进和谐企业的建设。 2.2 针对容易出现的问题,提前预测组织教育 凡事 预则立,不预则废 要依据思想形势分析提出问题,对在完成生产任务中可能出现的情况,要树立超前意识去预测,把容易出现的问题作为政治教育的内容,用以保障单位的思想建设健康发展。在平时工作中,应及时对职工进行劳动纪律、遵守职业道德的教育。在职工中进行 假如我是一个用户 、 假如我是甲方 的教育,启发职工遵章守纪的意识,用以加强企业的职业道德建设和纪律性。 2.3 针对不同人员的情况,做深入细致的思想工作 在做好旨在加强整体素质建设的同时,也必须做好具体人的工作,而且要真正做到点子上,因此应掌握具体方法和正确处理几个关系:一是细心观察分层次,调查研究讲方法,职工年龄大小、知识结构、个人经历、男女性别这些不同方面带来的思想问题也是千差万别的,思想问题所表现的形式也是不一样的,应细心观察。采取不同方法,就一般而言,老同志在沉默不语的时候、技术人员在情绪不高的时候、青年职工在不说不笑不高兴的时候,这时正是需要做好思想工作的时候,要通过谈心聊天等了解掌握情况,并针对不同情况,采取不同方法,解决职工思想和实际问题。二是大道理和小道理的关系。坚持大道理管小道理、小道理服从大道理,该讲大道理时,必须要讲,只有在道理上讲清楚,才易收到好的效果。三是处理好主动做与被动做的关系,对于主动找上门来、找领导谈思想解决问题的,应热情接待耐心听。针对不同情况给予疏导、解释、批评、鼓励。对于不能立即解决和答复的,要研究后认真做好善后工作。在乎时工作中还要主动做好不同层次人员的思想工作,在对党员教育中,重点强调党员模范作用,针对实际情况,组织党课教育,对基层党员要以表扬为主,肯定他们吃苦耐劳的精神,激发他们的工作热情,思想政治工作有针对性,在实际工作中才能收到一定的效果。 3 坚持群众性,党、政、工、团一起抓 思想政治工作的对象是人,因此具有鲜明的思想性,就其开展经常性思想工作的特点,又具有广泛的群众性。本人认为,开展经常性思想政治工作要坚持党、政、工、团一起抓,像这几年,企业各级党工团组织认真贯彻落实企业党委的决策部署,针对影响企业稳定的突出矛盾和问题,采取强有力的措施,做了大量艰苦细致的下作。在处置群体上访事件中,加强思想教育,坚持说服劝导,讲政策、讲法律,以政策和法律规范行为,确保了企业治安秩序的稳定。为企业总体稳定形势的不断好转和改革发展做出了积极的贡献。因此党工团组织,形成思想政治工作网络,这样在出现一些问题时,就能把握住及时发现,确定弄清,正确处理思想工作中的各个环节。另一方面,在新体制下由于人员配置,各部门业务相互交织渗透等原因,企业思想政治工作不能再单靠政工干部孤军奋战,而是要纵向、横向渗透铺开,构建大政工组织体系,形成思想政治工作全员参与、齐抓共管的局面。 4 掌握灵活性是做好思想政治工作的必要方法 开展思想政治工作是在新时期抓好中心工作的一个重要方法,在具体实施过程中,还必须掌握好灵活性,才能真正创造一个生动活泼、团结宽松的工作环境。目前在开展思想政治工作中,本人认为应注意把握 四个结合 、 一个区别 、 做有情领导 这几个环节。 四个结合 是 表扬和批评相结合,以表扬为主;普遍教育和个别帮助相结合,以教育为主;肯定成绩与物质奖励相结合,以肯定成绩为主;正常教育和开展各种有益活动相结合,这些做法是在开展经常性思想政治工作中经常遇到的问题,应根据实际情况,灵活地决定其具体方法,达到职工能听进去,并愿意去做的目的。 一个区别 是:认真区别实际问题与思想问题的界线,在现实条件下,职工中存在有这样那样的实际问题,在调查研究基础上,确定解决的办法,而不能统归于思想问题。属于实际问题能解决的尽快解决,暂时解决不了的。也要讲清道理。当然对属于思想问题的要做细致的思想工作,力求解决。 此外,要 做有情领导 ,思想政治工作的 根基 是人心。温暖人,才能激励人;凝聚人,才能振奋人。当前企业职工的工作竞争、精神压力加大,社会环境价值趋向复杂,所以当前的员工较过去更加需要真情和呵护、温情的关心。还有各作业区、野外小队远离基地处于戈壁沙漠,大多数职工都 为了大家舍小家 的实际困难。在实践中,基层党组织应牢固树立 职工利益无小事 的服务观念,从小事人手,比如,落实低保救助、开展全民健身活动,建立职工健康档案,部分解决一线女工下基地工作,职工餐厅的生活改善,日常的 五必清、六必访、七必谈 活动以及各支部开展的节假日的一次探望,生日里的一声祝福,生活中的一次帮助等等,使作业区真正成为了员工心中温暖的家园,润物细无声地温暖着职工的情感。企业用真情暖了职工的心。职工会自觉地把真心献给企业,与企业同舟共济。这样在企业内部形成一种朝气蓬勃、奋发向上的文化氛围和团结友爱、互帮互学的人际关系,这是我们企业兴旺发展的需要。【】 责任编辑:lcl 新时期如何加强企业青年职工思想政治工作
