来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
无形资产出售时如何写会计分录?
近期,各地税务局开始通报稽查名单和稽查报告。2023年最严稽查要来了吗?2023年起,千万别碰这10条红线!企业立刻对照自查!税务局为何找上门?对照自查,是不是触碰了这10条红线! 红线一:虚开发票 其中,与实际经营情况不符:1.没有真实交易;2.有真实交易,但开具数量或金额不符;3.进行了实际交易,但让他人代开发票。注意:虚开发票不只是公司虚开了发票才算虚开,同样,接受虚开的发票也是虚开发票。 红线二:对开、环开发票对开、环开发票虽然属于闭环抵扣,未少缴税,也未给国家造成损失,但是,它是基于没有真实业务的情况下开具的发票,属于虚开发票,同样会面临相应的处罚。 红线三:三流或四流不一致 三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一,有的会加上合同流,也就是四流一致。如果三流或四流不一致,很可能被税务机关判定为“虚开发票”,面临处罚。 红线四:通过公转私、私转私等隐匿收入去年,央行发布了大额现金管理试点,这无疑释放了一个信号,通过私户来隐匿收入实属自投罗网。以下9种情况可能会被重点监管: 红线五:买发票、虚列工资等多列支出买发票相当于虚开发票,这种行为不仅进项税转出、税前调增,还要面临巨额�?詈椭湍山�,甚至会受到刑事处罚。“工资表”也是税务局稽查的重点方向。在此给大家3点建议:1.工资表涉及人员签字;2.通过银行代发工资,避免现金发放;3.工资发放员工,一定要交社保、签劳动合同。 红线六:个人所得税上动歪脑筋2023年,个税是被稽查的重点。随着个税申报系统不断完善,冒用身份、编造虚假工资等很容易被稽查。 红线七:疏忽小税种很多公司对小税种不重视,认为其金额小,不会被监管。这样想就大错特错了,小税种也会引起大风险。 红线八:骗取出口退税大数据时代,多部门(税务、海关、银行等)信息已共享,再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。 红线九:库存账实不一致发票开具实行全票面上传,简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说,公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常,很快就会接到税务局电话,甚至会实地盘查,一旦有问题,就会涉嫌偷税。在此提醒,一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做账实差异分析表。再者,违法的事情不要做,不要开具与实际经营不符的发票。 红线十:长期零申报零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”,通常情况下认定为半年。长期“零申报”后:1.税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估,在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以�?�,情节严重的移送稽查;2.纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人,承担D纳税人后果;3.对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查;4.税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。除此之外,如果企业属于高新企业等税收优惠认定企业,或者税负率异常等,也会受到税务局的重点“关照”。更多推荐: 开1%的发票!吃亏
云南铜业(000878)(以下简称云铜)此前发布公告宣布该公司已经成为云南省2009年第一批通过资源综合利用认定公告的企业。根据国家有关税收优惠政策,公司得到资源综合利用认定资格后,公司的硫酸产品将可享受增值税即征即退50%的政策,每年公司可少缴纳增值税约1500万元。 这则消息无疑对云铜来说是个来之不易的利好,退还的增值税将给云铜带来真金白银的收益。 云铜退税受益于我国2009年实施的增值税转型改革,在将消费型增值税推广到全国所有地区的同时,国家对资源综合利用有关的增值税政策也进行了全面调整。 增值税:为什么可以即征即退50%? 《》(财税〔2008〕第156号)针对资源综合利用的不同情况,推出了直接免征、即征即退、即征即退50%、先征后退的4大增值税优惠措施。其中,对销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策: 1.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%。 2.燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品,是指石膏(其二水硫酸钙含量不低于85%)、硫酸(其浓度不低于15%)、硫酸铵(其总氮含量不低于18%)和硫磺。 3.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。 4.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。 煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。 5.利用风力生产的电力。 6.部分新型墙体材料产品。 具体范围必须符合《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》。 本次云铜公告所称的 公司的硫酸产品将可享受增值税即征即退50%的政策 就受惠于上述规定的第2大项。 不过,云铜欲想享受该项优 惠,必须按照《》(发改环资〔2006〕1864号)的有关规定,申请并取得《资源综合利用认定证书》,否则不得申请享受增值税优惠政策。 根据《云南省工信息委关于公布2009年第一批通过认定的资源综合利用企业(产品)名单的通知》(云经资源〔2009〕144号)透露的消息,按照发改环资〔2006〕1864号以及国家发改委办公厅下发的《》(发改办环资〔2007〕1564号)、原云南省经委等5部门《关于印发〈云南省资源综合利用认定管理实施细则(暂行)的通知〉》(云经资源〔2007〕326号)的有关规定,云南省资源综合利用认定委员会办公室对全省各州市认定初审委员会上报的34户企业申请资源综合利用认定的书面材料进行了审查,并组织技术专家对其中13户重点企业进行了现场查验。 经省资源综合利用认定委员会对第一批认定事项进行审定,20户企业(产品)上榜,有幸成为云南省2009年第一批通过认定的资源综合利用企业(产品)。 其中,云南铜业股份有限公司的上榜理由是,综合利用工业生产的二氧化硫烟气进行脱硫,生产符合浓度标准的硫酸,并取得了云南省主管部门颁发的资源综合利用证书(综证书2009第005号)。 财务会计:需要作为政府补助处理吗? 根据《》的规定,政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。 上述云铜有望获得的增值税即征即退50%的收入显然不属于政府以企业所有者身份向企业投入资本。 政府补助准则规范的政府补助主要有两大特征:一是无偿性, 二是直接取得资产。无偿性是政府补助的基本特征。政府并不因此享有企业的所有权,企业将来也不需要偿还。云南铜业取得的增值税即征即退款项一旦取得,就转化为自有资金,不存在任何偿还的要求。政府补助是企业从政府直接取得的资产,包括货币性资产和非货币性资产,形成企业的收益。 云铜享受的增值税即征即退50%的待遇,其实就是一种税款返还,代表云铜从政府直接获得了货币资产。如果政府对云铜施行直接免征增值税,就不能看成直接取得资产了。 这样,云铜针对上述增值税即征即退50%产生的税收返还,应当作为政府补助中与收益相关的政府补助进行核算,在实际结算时作为营业外收入入账。 根据云铜自己的推测,该项收入每年大约会有1500万元左右。 第三方支付模式浅析
今年以来,运城市国税局将政务督查作为确保上级决策部署在基层得以顺利实施的关键环节和重要手段,狠抓工作落实,不断加强队伍执行力建设。年内分别成立了由5名局领导任组长的政务督查组,对17个基层单位开展了两轮政务督查。一是完善机制抓督查。年初制定了《运城市税务局政务督查办法》,将政务督查制度化。坚持每年对各县市局开展一次常规工作督查,同时根据工作需要适时开展专项督查。督查组坚持由市局领导班子成员带队、相关科室负责人参与组成督查组,采取听取汇报、查验实证、现场点评、延伸督查等主要形式,了解基层实际情况,帮助解决实际问题。坚持每次确定1-3个重点工作作为督查重点,督查前市局组织对督查人员集中培训,督查后召开督查专题汇报会,深入讨论发现的问题,研究制定针对性措施,逐一下发督查建议书,实行跟踪管理,一抓到底,确保工作落实到位。二是围绕重点抓督查。查验实证和解决问题是工作督查工作中重要的两个关键环节。督查工作组现场听取基层领导汇报,认真查看各种实证资料,对于发现的问题,市局给予准确的现场点评,能够解决的拿出方案立即解决,不能解决的上报市局,研究讨论制定措施后予以解决。三是紧扣考核抓督查。始终加强对督查过程的管理,督察组与被督察单位约定,将当期督查中提出整改建议的问题,确定为下次督查的首要事项。同时,对提出的整改要求,抓住不放,一抓到底。对整改不彻底或未整改的,市局采取约谈、函询、诫勉谈话的方式,督促有关单位进行整改,并将被督查单位工作完成情况与年度综合工作考核挂钩制度,同一问题再次出现的单位,进行通报批评,年度考核扣10分。对整改不力、弄虚作假或同一问题屡查屡犯3次以上的,按照行政问责办法相关规定,视情节轻重,采取责令写出书面检查、诫勉谈话、全市通报批评等措施,年度考核扣30分。通过两轮政务督查,17个县市基层单位整改完成各类问题6大类57项,重点工作稳步推进,工作质效显著提高,税务干部执行力有效增强。市局也进一步摸清了基层情况,起到了转变基层干部的思维方式,引领基层和历练干部的目的,全市国税系统工作作风明显改变。【】 责任编辑:zhy 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。兰州高新国税:减免各项税逾8千万
