收到六税两费减半征收会计分录

税务总局壮族自治区税务局 壮族自治区财政厅关于茉莉花茶 加工行业试行农产品增值税 进项税额核定扣除办法的公告税务总局壮族自治区税务局 壮族自治区财政厅公告 2021年第3号根据《财政部税务总局关于在部分行业试行农产品增值 税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）、《财政部 税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业 范围的通知》（财税〔2013〕57号）、《财政部税务总局关于简并 增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）、《财政部税 务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）和《财 政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，经商 壮族自治区财政厅同意，税务总局壮族自治区税务 局决定在全区茉莉花茶加工行业试行农产品增值税进项税额核定 扣除办法，具体行业范围按《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017 ） 中“精制茶加工”（C1530 ）执行。现将有关事项公告如下：一、 自2021年10月1日起，购进农产品为原料生产茉莉花 茶的增值税一般纳税人（以下简称“试点纳税人”），纳入农产品 增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于 生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额 核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号，以下简称《实施办 法》）的规定抵扣。二、 试点纳税人农产品增值税进项税额核定扣除办法统一实 行投入产出法，《农产品增值税进项税额核定扣除标准》（附件1） 由税务总局壮族自治区税务局发布。三、 试点纳税人2021年9月30日前购进的农产品，应及时 取得增值税扣税凭证，于2021年10月纳税申报期前申报抵扣。 从2021年10月1日起，购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣 增值税进项税额。四、 按照《实施办法》第九条规定，试点纳税人应自2021年 10月1日起，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的 农产品增值税进项税额作转出处理。试点纳税人应对期初库存农产品以及库存半成品、产成品进 行实地盘库，并于2021年10月纳税申报期内向主管税务机关报 送《农产品核定扣除试点纳税人期初库存情况及其应转出农产品进项税额计算表》（附件2 ）。五、 试点纳税人购进农产品适用的扣除率按《财政部税务总 局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕 32号）和《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关 政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号） 规定执行。六、 试点纳税人购进农产品以及工业半成品生产茉莉花茶的, 应当分别核算，未分别核算的，不得适用农产品增值税进项税额 核定扣除办法。七、 试点纳税人如因生产经营方式变化等原因，不再适用农 产品增值税进项税额核定扣除办法的，应于变化当月告知主管税 务机关，主管税务机关应及时进行清算调整。八、 本公告自2021年10月1日起施行。 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。西藏公布全文失效废止的税务规范性文件目录的公告

税务总局重庆市税务局关于办理部分行业增值税期末留抵税额退还工作的通告税务总局重庆市税务局通告2018年第1号 根据（财税〔2018〕70号）精神，为做好重庆市部分行业增值税期末留抵税额退还工作，协助符合条件的纳税人及时办理申请，现将有关事项通告如下： 一、申请条件 符合（财税〔2018〕70号）退还期末留抵税额的行业企业范围、纳税信用等级为A级或B级的纳税人，可向主管税务机关提出退还增值税留抵税额申请。 二、申请地点 纳税人主管税务机关 三、申请时间 7月27日－8月10日（工作时间内） 四、申请资料 《增值税期末留抵税额退税申请表》（见附件） 五、注意事项 （一）符合以上退税条件的纳税人，应自行计算当期可退还的期末留抵税额，并交由主管税务机关核对。 （二）申请纳税人对所提供的资料数据完整性、真实性、准确性负责。如发现采取虚假方式、恶意骗取留抵税额退税的行为，我局将按照征管法有关规定处理。 附件： 税务总局重庆市税务局2018年7月27日【】 责任编辑：qzz 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。《市场主体住所（经营场所）登记管理办法》

问：公司销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，如果享受增值税即征即退政策，需要满足什么条件？答：一、根据《财政部国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2015〕78号）第二条规定： 纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：（一）属于增值税一般纳税人。（二）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。（三）销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的 高污染、高环境风险 产品或者重污染工艺。（四）综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。（五）纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。 问：增值税发票系统升级版电子发票何时完成改造？编码规则是什么？答：根据《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》（税总函〔2015〕373号）一、试运行有关内容 （二）试点地区已使用电子发票的增值税纳税人（以下称试点纳税人），应于2015年8月1日前完成相关系统衔接改造，8月1日起应使用增值税发票系统升级版开具电子发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。（三）电子增值税普通发票的发票代码为12位，发票号码为8位。试点地区省国税局可确定本地区电子增值税普通发票的发票代码、发票号码编码规则，并报税务总局备案。 问：外卖快餐交增值税还是营业税？答：根据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第62号）的规定： 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。 因此，饮食业纳税人销售外卖快餐应当缴纳增值税。问：药品生产企业提供给患者免费使用的自产创新药，是否需要视同销售缴纳增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税〔2015〕4号）规定，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。本通知所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。问：药品生产企业免费提供创新药应保留何种资料备查？答：根据《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税〔2015〕4号）第三条规定，药品生产企业免费提供创新药，应保留如下资料，以备税务机关查验：（一）国家食品药品监督管理部门颁发的注明注册分类为1.1类的药品注册批件；（二）后续免费提供创新药的实施流程；（三）第三方（创新药代保管的医院、药品经销单位等）出具免费用药确认证明，以及患者在第三方登记、领取创新药的记录。【】 责任编辑：泥巴姐