来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
给企业的人才奖励要缴纳增值税吗?
薪资问题是上班族最关心的问题之一,如果你要离职,更需要了解的是离职补偿金。今天我们给大家整理了几个离职补偿金的问题,赶快来一起看看吧。?问题一我在单位工作十几年了,我若是从单位主动辞职,是否有离职补偿金?回答:从单位主动辞职,一般来讲是没有经济补偿金的,当然特殊情形也会存在补偿,比如:用人单位以不正当手段调离员工的岗位,虽然不是开除员工,但用人单位侵害员工利益,使员工“自行离职”的手段,也是非法的,员工有权利要求用人单位予以补偿。再比如:未足额或者未及时支付劳动工资的、或者无理由克扣工作的、或者未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以此为由离职并获得经济补偿金。?问题二公司支付职工的离职补偿金,如何做账?回答:借:应付职工薪酬-辞退福利 10万元 贷:银行存款 10万元提醒一:员工辞退福利属于职工薪酬核算范围,但不属于企业所得税法中规定的工资薪金范畴。提醒二:离职员工已经不是企业“任职或者受雇”人员,因此离职补偿金不属于工资薪金的范围。政策参考:《企业所得税实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。?问题三老师,公司支付职工的离职补偿金,是否属于福利费的范围?回答:辞退福利并不属于职工福利费范围。因此,职工辞退福利不应作为职工福利费支出按不超过工资薪金总额14%的部分在税前扣除。政策参考:《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条关于职工福利费扣除问题规定《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。?问题四公司支付职工的离职补偿金,企业所得税前是否允许扣除?回答:是的允许扣除,职工辞退福利既不属于工资薪金也不属于职工福利费,而应属于与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出。政策参考一:企业与员工解除劳动合同,支付给员工的离职补偿金,如何在企业所得税前扣除?发布时间:2020-09-11来源:国家税务总局天津市税务局答: 企业与受雇人员解除劳动合同,支付给职工的一次性补偿金,在不超过《中华人民共和国劳动合同法》规定的标准和天津市政府相关部门规定标准的部分,可以在税前扣除。政策参考二:《国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》(税总函〔2015〕299号)规定,企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费,在进行年度企业所得税汇算清缴时,对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整,待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后,企业可按规定进行税前扣除。政策参考三:《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。同时,第二十一条规定:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。?问题五公司支付职工的离职补偿金,有标准吗?回答:经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。公式是:离职补偿金额=月平均工资*月份。月份根据工作年限算,每满1年折成1个月,不满半年折成半个月,满半年不满1年,折成1个月,上限是12个月。政策参考:《劳动合同法》第四十七条规定,劳动合同解除或终止后,用人单位应当按照劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付经济补偿。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,支付半个月工资的经济补偿。?问题六公司支付职工的离职补偿金,是否需要缴纳个人所得税?回答:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。政策参考:《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;离职经济补偿金超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分,超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。注意:个税申报系统中选择:解除劳动合同一次性补偿金这项进行申报个税。学税务问题有困难?帮您!175小时学习+全盘讲解+软件实操+配套资料+工作答疑,全盘理清,快速上岗,独立胜任会计岗位、总账会计、费用会计、往来会计、会计负责人等岗位。更多推荐: 新政速递!财政部、税务总局公告2021年第33号
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在人才竞争日益激烈、竞争手段日益人性化、知识化和多样化的今天,公司引才、用才、留才的机制也在不断地创新和发展。员工福利作为现代全面薪酬体系的一个重要组成部分,是公司人力资源战略中不可忽视的重要因素。对福利进行积极有效的管理,在降低公司人工成本、激励员工等方面可以起到很好的作用。 在对福利进行管理之前,十分有必要区分福利与其他劳动报酬的区别。作为总报酬的一部分,福利有其独特之处,表现在:(1)在福利构成中,一部分是国家规定的,如养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险等。(2)公司自定性和灵活性。福利制定具有灵活性,公司可以根据员工的需求和偏好,制定出各种各样的福利,充分体现公司的个性化色彩。由于福利的这种灵活性,可以有效地吸引和留住员工;由于公司可以自由决定工资和福利的组合,也使薪酬方案的设置更具有灵活性。(3)比其他形式的报酬更具复杂性。理解薪酬中的货币所具有的价值很容易,但理解福利组合的价值就较复杂了�:芏嗍焙�,员工没有意识到他们可以获得很多福利,当公司在福利上花了大量钱,而员工却对福利不了解或认为没有多大价值时,福利投资产生的收益就很可怜,所以应该提高员工对这些福利的认识。 对福利进行决策和管理,有许多因素需要给予重视,如员工偏好问题,许多员工认为自己在公司福利中并没得到好处,甚至认为公司对自己的福利并不关心,这将导致福利的失败;而且许多公司没有把福利目标与公司战略相结合,没有严格控制成本,或者没有进行决策评价,造成福利投资效益的降低。具体来说,在福利管理中应注意以下几个因素: 1 福利政策的制定应与公司整体战略一致 在制定公司福利政策时,十分有必要从战略层面进行分析和思考,使设计出的福利政策适应公司的发展,既要考虑公司的长期和短期发展目标,又要考虑公司不同的发展阶段。当公司处于创建成长时应采取高绩效、低福利策略,以便使公司成长与员工收益相结合,降低公司风险。对于成长稳健型的公司则应加大福利的比例,提高管理效率。 我认为,公司的福利政策应是公司整体竞争战略的一个有机组成部分。吸引人才,激励人才,为员工提供一个自我发展、自我实现的优良环境,是公司福利的目的。 在我们的整个福利框架中,培训是重中之重,我们为此可谓不遗余力。 本人所在的五菱集团形成了一整套员工培训体系,公司的新进员工必须经历为期一个月的入职培训.紧接着是数月的上岗培训。公司还根据不同的工作需要,对员工进行在职培训。公司鼓励员工接受继续教育,如MBA等,并为员工负担学习费用,这极大提高了员工的工作满意度和对公司的忠诚度。 2 福利政策的制定一定要注意到员工的偏好和需求 员工的性别、职业、年龄等差异对福利的类型有非常重要的影响。年龄偏大的员工可能对养老金、医疗保险等福利更感兴趣,已婚员工对家庭福利和休假更感兴趣,而年轻人可能希望有更多的培训机会。所以要对员工进行福利需求调查,对不同人员采用不同的福利类型。另外,福利组合对员工队伍的构成也会产生重要影响,如一种富有吸引力的养老金计划可能是吸引愿意在公司长期工作的员工的重要方式。 正因为不同员工对福利的偏好不同,所以许多公司开始推行福利弹性计划,即允许员工根据个人的需要就所参与的福利类型和福利数量进行选择。有些公司允许员工参与福利的设计,如将购房和购车专项货款额度累加合 ,员工可自由选择是购车还是购房;在交通方面,员工可以自由选择领取津贴,解决自己上下班问题,也可以不领取津贴,乘公司安排的车辆。 3 福利成本的控制 在制定福利政策时,应充分考虑其成本,将成本控制在一个合理的范围之内。比如医疗保险,由于医药费用的提高,所以员工普遍关注公司的医疗保险福利,推行有吸引力的医疗保险计划,这将有助于吸引和留住人才。为了控制其成本,公司可以采取一系列措施,如对员工进行健康教育,降低疾病的发生;有些规模大的公司开始实行以低费率购买医疗保险(公司补充保险),因为这可以将固定成本分散到较多员工身上,从而降低每个人所承担的成本。同时,员工必须根据不同的健康状况和风险因素来交纳不同的费率,而不再是所有员工按同一标准交费。在医疗保健中,还存在一个所谓的 帕累托群体 ,这一群体在员工总数中所占百分比很小(如20%),但在总医疗保健成木支出中却占有大多数份额(通常60% 80%),如果能对这一群体进行有效管理,将会有效地控制医疗费的支出。 4 与员工有效沟通是福利管理不可缺少的环节 卓有成效的公司福利需要和员工达成有效的沟通。 要真正赢得员工的心,公司首先要了解员工的所思所想,了解他们的内心需求。如果福利方面缺乏沟通,员工对公司福利政策含糊不清,也就不会有体贴入微的政策到位。一般而言,员工对公司提供的福利所具有的价值往往有低估的倾向,所以与员工进行有效沟通是非常重要的。通过多种形式的沟通,如发放福利手册、与员工交谈、因特网传递等手段,使员工认识到公司为其提供的福利的价值,增强对公司的忠诚度。通过沟通,员工的各种反馈意见,也可以促使公司对福利管理进行有效的改进。 5 将福利与工作业绩相联 传统观念认为,福利支付以劳动量为基础但并不与个人劳动量直接相关,基本工资与个人劳动量息息相关,但多数福利形式只与工作人数有关,而与劳动时间无关。正因为如此,福利缺乏激励性。其实,科学合理的福利政策与员工绩效是紧密相联的。除法定福利外,公司自行制定的各种福利都可与绩效相联,起到激励的功效。我认为,在兼顾公平的前提下,福利待遇以员工所做贡献为主要依据,尽量拉开档次,员工会得到应有的部分。但一些需要员工本人去争取,一切取决于员工对公司的贡献,福利政策也要遵循这一规律。 总之,在福利管理中,公司若较好地处理了上述提到的问题,就可以说是建立了一套良好的福利体系。 现代社会的福利管理,已经转变了传统管理的旧模式,将福利管理纳入企业目标和企业人力资源的开发,并与员工的薪酬管理组成一个有机的报酬管理体系。 好的福利体系既有效控制了公司福利成本又照顾到了员工对福利项目的个性化需求,可以让公司在不增加太多成本的情况下提高员工对公司的满意度,可以说这是一个 双赢 的管理模式,这是大多数公司都愿意做的。对于各公司来讲,关键是从实际出发,找到适合的创新设计,我们需要因地制宜、因公司情况不同而充分运用福利管理办法,来服务于我们人力资源管理工作的需要,服务于公司和员工共同发展的需要。运用得当,这将会成为公司人力资源管理的致胜法宝! 【】 责任编辑:lcl 人员管理之——欲望的管理
