税务师科目是分开考吗

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后再进行当年企业所得税汇算清缴。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。5月31日前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。5月31日后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，应自6月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。【】责任编辑：泥巴姐 企业所得税汇算清缴申报方式

问：1、一般纳税人可以给小规模纳税人开具增值税专用发票吗？小规模纳税人如果取得增值税专用发票是和普通发票一样入账吗？2、增值税专用发票必须是在被认定为一般纳税人之后取得的才能抵扣吗？之前取得的增值税专用发票能认证抵扣吗？ 答： 1、一般纳税人可以给小规模纳税人开具专票，也可以开具普通发票，个人建议严格控制专票，即假如对方没有一般纳税人资格，是不会让财务上给对方开专票的； 2、小规模转为一般纳税人之前取得的专票，以及相关购销业务发生在认定为一般纳税人之前的，均不得抵扣进项税。 欢迎加入，系统学习会计、税务实操技能、知识，老师指路为您答疑解惑，同道中人相互切磋，在这里一定会成就一个更好的自己！本文是原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：泥巴姐 财务报表间的内在联系 快速发现财务报表之间存在的问题

案情简介：近日，税务检查人员在对某企业进行检查时发现，企业去年在发放员工全年一次性奖金时为部分员工定额支付了一部分个人所得税，企业将这部分支付的个人所得税单独放在了管理费列支，并在计算企业所得税时进行了税前扣除。税务检查人员要求该企业进行纳税调整，并补缴企业所得税。税法分析：根据《》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条： 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。 《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得规定税问题的批复》（国税函[2005]715号）第三条规定， 根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。 这笔费用如果再单独作为企业管理费列支则重复扣除了扣缴个人所得税的部分。这里还需注意：根据《》（国税函[2009]3号）第一条 关于合理工资薪金问题 的原则掌握，全年一次性奖金属于工资薪金范围，是工资薪金中更加明细的收入项目。如若没有正确履行个税扣缴义务全年一次性奖金，则不属于合理支出，不能税前扣除。【】 责任编辑：泥巴姐 哪些项目需要交个人所得税