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来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日

适用增量留抵退税、存量留抵退税的纳税人,可退税额如何计算?

      问:2014年按权责发生制计提的费用,2015年取得的发票是否可以扣除? 答: 根据《》国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。 如果2015年汇算清缴期取得发票可以在2014年企业所得税前扣除。【】 责任编辑:泥巴姐 未使用的固定资产需要计提折旧吗 会计与税法规定一样吗

          一听到研发费用不少人就觉得是高新技术企业的专属福利其实这都是误解实际上!不论是高新技术企业还是非高新技术企业,只要会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业,均可以享受研发费用加计扣除优惠政策研发活动是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。允许加计扣除的研发费用包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、现场试验费(涉及产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的)、其他相关费用。两项研发费用加计扣除政策(一)在2018年1月1日至2023年12月31日,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(二)自2021年1月1日起,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。两类负面清单(一)不适用研发费用税前加计扣除政策的行业,主要包括:1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。(二)下列活动不适用税前加计扣除政策:1.企业产品(服务)的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。三个问题大家经常问1.失败的研发活动能享受研发费用加计扣除优惠政策吗?答:可以。根据《国家税务总局关于研发费用加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定,失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。2.研发费用加计扣除可否与其他企业所得税优惠事项叠加享受?答:可以。按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定,企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。3.如何享受政策,啥时候可以享受政策?答:(1)企业享受研发费用加计扣除政策不需要到税务机关备案�?刹扇 白孕信斜�、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,相关资料资料留存备查即可。(2)原先企业只能在年度的汇算清缴享受研发加计扣除政策。从2021年起,企业可以提前在预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。企业办理第3季度或9月份预缴申报时,未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的,可在次年办理汇算清缴时统一享受。(3)另外企业符合财税〔2015〕119号文件规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除税收优惠的,可以追溯享受,追溯期限最长为3年。更多财税新政请关注会计实务财经法规库,税务政策解读、税务知识学习及实操提升,请关注财税实务选课中心,相关标签: 本月社保费您缴纳了吗?请您留意时间安排

          [摘要]随着全球电子商务的迅速发展,我国电子商务面临着各种机遇和挑战,与发达国家相比我国电子商务还存在很多的问题。本文通过对我国电子商务发展现状及存在的问题的分析,提出了我国在现阶段发展电子商务的对策和建议。 [关键词]电子商务;发展现状;影响因素 随着信息技术的突飞猛进,基于网络的电子商务也在迅速发展。这种新的商业模式不仅从诸多微观领域向传统的运作方式发起了严重挑战,而且也带来了宏观经济运行与管理的革命性变革。许多专家认为,电子商务的发展是未来25年内世界经济发展的一个推动力,是世界经济向知识经济转变的重要推动力。在电子商务即将成为商务活动的主导形式之际,我国如何更好、更快地发展电子商务,参与全球经济一体化是值得我们探讨的。 一、我国电子商务的发展现状 我国电子商务虽然起步较晚,但发展很快。电子商务与互联网之间是相辅相存的关系,由于我国互联网用户人数众多(见表1),因而电子商务在我国具有较好的发展基础。2008年,我国网络交易总额达到了1200多亿。 表1 2006年 2009年中国互联网发展对比 在2008年,网络购物市场的增长趋势明显。目前的网络购物用户人数已经达到7400万人,年增长率达到60℅.但与发达国家相比,仍然存在一定距离,美国为71℅远远高于中国的使用率。(见表2) 表2 2007年 2008年电子商务类应用用户对比 我国电子商务发展虽然很快,但在重点群体中所占的比例却很不均衡,大学生和办公室职员两个群体所占的比例大大超过了中小学生和农村外出务工人员,中小学生由于自身年龄及经济能力的原因暂不予考虑,而农村外出务工人员所占比例较低则说明了电子商务的发展的不平衡。因此在今后几年里,电子商务的发展应该向城市郊区及农村扩展。 电子商务是一种以信息的联网络为载体的商务活动新模式,它的发展受制于信息网络基础设施水平和对应于网络经济的社会法律、诚信环境状况。尽管我国政府高度重视电子商务发展,但由于我国各项社会性基础设施不甚完备,相比发达国家仍有较大差距。而保障电子商务活动规范、安全运行的社会法规、诚信环境不完备则是制约我国电子商务发展的更直接、深层的因素。 二、影响我国电子商务发展的因素 1.国家发展电子商务还缺乏明确的发展战略和有力的技术经济政策 目前我国还缺乏很多项发展电子商务专项规划,电子商务法规框架已起草多年,至今尚未在全国范围内容推广开来。国家发展电子商务还缺乏明确和有力的技术经济政策。同时现有的行政法规不适应电子商务发展之处未得到及时修订。研究制定电子商务的相关法律法规较滞缓。美国政府在1997年7月颁布了《全球电子商务纲要》作为美国政府发展电子商务的战略性政策框架。美国政府电子商务工作组每年报告执行情况,提出政策调整与史新战略建议,并促进相关政策及战略的实施。 2.企业信息化建设滞后 目前,我国从整体上讲企业的信息化水平还处十落后状态,多数企业计算机和网络基础设施薄弱,有关专业人才缺乏。企业的管理尚未真正实现信息化。并且,我国的人多数企业只重视基础设施的建设,而忽视了信息资源的综合利用,因此,由于企业导入电子商务系统过程缺少对信息资源的组织、管理及这方而的应用建设做基础,往往使此企业处于两难的境地。 3.电子商务交易的安全性问题 据调查,担心信用卡号被窃取已经成为影响人们通过网络进行交易中存在的最大问题。如何在网上保证交易的公正性和安全性,保证交易方身份的真实性,保证传递信息的完整性以及交易的不可抵赖性,已成为我国电子商务发展过程中人们最为关心的问题。 电子商务交易中的信息安全漏洞难以堵塞。一方面是由于缺乏统一的信息安全标准、密码算法,协议在安全与效率之间难以两全;另一方面,则是由于大多数管理者对网络安全不甚了解。在我国电子商务的发展过程中,各产业对网络已逐步出现了高度的依赖性。一旦计算机网络受到攻击而导致电子商务系统不能正常运作,将会对我国的经济建设造成不可估量的损失。 4.电子商务人才缺乏。 电子商务所需的人才分为三个层次:第一,技术服务支持层;第二,一般管理人员;第三,高级管理人员层。 我国第一层次人员还比较缺乏,电子商务教育在很大程度上忽视了第二层次人员的需求,甚至基木上没有考虑到第三层次人员的培养,对电子商务教育问题解决不好,电子商务就不可能持续高速发展。 三、加快发展我国电子商务的主要措施 1.做好电子商务的发展规划和宏观指导 电子商务是一项新生事物,其技术发展速度很快,业务方式没有最终定型,给政策的制定带来了一定的困难。这就要求政策制定者对巾场的变化保持高度的敏感,加强研究,适时制定鼓励电子商务发展的政策。 2.加快信息基础设施建设 电子商务在一国的与发展有赖于完备的信息基础设施作为基础。全球电子商务销售额的80%发生在美国,美国在竞争中的优势地位是以其资金、技术的高投入和完备的信息基础设施建设作为基础的。 在亚洲,电子商务发展得比较好的国家,如日本、新加坡、韩国等,无一例外都有较为完备的信息基础设施作为基础。与发达国家的高投入及密如蛛网的信息高速公路相比较,我国在信息基础设施建设上明显投入不足。全国只有上海、天津等几座城市信息设施建设做得比较好,形成一定规模。从全国的范围来看,我们在光缆铺设、电脑普及以及网络建设方面明显落后,许多边远贫困地区至今没有建立网点,成为信息高速公路建设的 盲点 或 荒漠 。 3.重视企业网络经济安全 企业电子商务和信息网络建设发展的同时,不能忽略网络安全问题。来自信息系统内部、外部的非法入侵都将更加隐蔽,如果商业机密被盗取,信息系统被破坏,大批数据丢失,都将对企业的生存带来严峻的考验,使之在竟争中处于不利地位。Internet电子商务的安全性问题目前己成为大家关心的焦点,如何保证商业秘密不被泄露、电子签名的准确性、数据库的保密性以及网络交易系统的健康有序地运行等等都是不容忽视的关键所在。 4.政府的支持和人才的培养 政府支持首先在网络基础设施的建设上,需要政府加人力度,合理引进资金投入,提高投资效率,建设更加安个快捷的信息网络。建立平等、开放的市场竞争机制。通过市场竞争体制,用户可以得到较好的服务和低廉的价格。 同时开展电子商务活动不仅需要高新技术人员,而且需要人量的掌握现代信息技术和商业理论与实务的复合型人才。因此应该充分利用各种途径和于段培养并合理使用好一批素质较高、层次合理、专业配套的网络、计算机及经营肯理等方而的专业人才,已加快我国电子商务的建设步伐。 我国电子商务起步较晚,现在的发展还很不完善。要推动我国电子商务的快速发展,就必须认真地找出问题,提出切实可行的解决方案,踏踏实实地落实执行。要在政府的人力支持和引汁下,积极推动商业模式创新、信息技术创新、并认真致力于相关人才的培养工作,促使我国电子商务健康,快速,稳定地发展。 参考文献: [1]杨大翔。电了商务概论。复旦大学出版社,2006. [2]贾雄平。简析电子商务与企业竞争力。企业家天地,2007,(06)。 [3]王华丽。我国电子商务发展策略分析。商业研究,2004,(18)。【】 责任编辑:派大星 我国物业税税基评定的理论基础与路径选择

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