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来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日

企业费用结转的会计分录怎么做?

        近期财政部、税务总局等相关部门发布了多个通知公告,推出多项税收优惠政策,一起来看看吧。01增值税小规模纳税人减免增值税政策财政部、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号):2027年12月31日前,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。02支持小微企业融资有关税收政策财政部、税务总局发布《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号):2027年12月31日前,对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。03金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税财政部、税务总局发布《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第16号):2027年12月31日前,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构可以选择两种方法之一适用免税。04延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件财政部、税务总局发布《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》(财政部 税务总局公告2023年第17号):2027年12月31日前,对于初创科技型企业需符合的条件,从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行,《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的其他条件不变。05延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策财政部、税务总局发布《关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第18号):2027年12月31日前,纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。再担�:贤杂Χ喔鲈1:贤�,原担�:贤θ渴视妹庹髟鲋邓罢�。否则,再担�:贤Π垂娑ń赡稍鲋邓�。06支持小微企业和个体工商户发展税惠政策财政部、税务总局发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号):自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上,可叠加享受本条优惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的,可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。07进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策国家税务总局发布《关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第12号):自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,在预缴税款时即可享受。按《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》应减征的税款,在本公告发布前已缴纳的,可申请退税;也可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税;12号公告发布之日前已办理注销的,不再追溯享受。08支持重点群体创业就业税惠政策财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部发布《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号):自2023年1月1日至2027年12月31日,脱贫人口(含防止返贫监测对象,下同)、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。自2023年1月1日至2027年12月31日,企业招用脱贫人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。09扶持自主就业退役士兵创业就业税惠政策财政部、税务总局、退役军人事务部发布《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号):自2023年1月1日至2027年12月31日,自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。自2023年1月1日至2027年12月31日,企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。■ 学习财税知识,提升实操能力,只有提升了个人核心竞争力,才能有提涨薪的底气。 实务会员:岗位体系化课程,助力会计职场跨越,分为3个阶段好课:会计上岗,总账会计,主管经理。更多推荐: “回扣”能入账吗?税务上如何处理?

              问:小微企业应享受未享受营业税优惠,造成多缴税款的,如何办理退税?答:纳税人应享受未享受营业税优惠,造成多缴税款的,应按照《》相关规定执行。对纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。【】 责任编辑:泥巴姐 应交增值税明细科目有哪些

                不需要发票就可以税前扣除!1.个人500元以下零星支出(收款凭证、需要注明收款单位名称、个人姓名、身份证号、支出项目、收款金额等相关信息)2.现金性福利支出(过节费发放明细表、 付款证明)3.支付员工误餐补助( 误餐补助发放明细表 、付款证明、相应的签领单 )4.支付的未履行合同的违约金支出(合同、协议、裁定书、收据 )一定要取得发票才能税前扣除!1.收取手续费、佣金、管理费、服务费、开户费、过户费结算费、转托管费等各类费用,以发票作为税前扣除凭(财税【2016】36号 )2.支付银行及其他单位的利息费用以发票作为税前扣除凭证(财税【2016】36号)3.企业支出票据贴现费,以发票作为税前扣除凭证(财税【2016】36号)国家税务总局公告2017年第30号4.单位微信账号、支付宝账号的手续费,发票作为税前扣除凭证(财税【2016】36号 )5.单位pos机手续费,向收单机构索取发票(国家税务总局公告2017年第11号 )6.飞机等(火车票以外)退票费、手续费,以发票作为税前扣除凭证(财税【2017】90号 )7.火车票退票费、手续费,以中国铁路总公司及其所属运输企业自行印制的铁路票据,作为税前扣除凭证(国家税务总局公告2018年第28号)8.单位支付的财产、商业保险费,以发票作为税前扣除凭证(财税【2016】36号 )温馨提示从源头治理,避免或者减少产生跨年发票,财务对内讲究的是按程序办事,对外也要立规矩!要做到:1.要求员工及时报销不得拖延;2.要求公司合作商及时开票,定期清查发票未到位企业,并做好催收工作;3.账务处理遵循权责发生制,发生费用就入账,汇算清缴做好纳税调整,保证账面不出错。做账报税是每一个财务人员的看家本领,正保会计网校推出新课程—,涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业,六大核心技能,助您快速上岗做会计!推荐阅读: 企业所得税汇算清缴攻略之企业转让上市公司限售股有关所得税处理

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