来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
增值税是什么?税率有哪些?
从税务机关取得的税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税?其中有哪些政策依据?不要急,下面通过四个问题带您了解这个政策点,快来一起学习吧!Q1、从税务机关取得的代扣代缴、委托代征等各项税费返还的手续费是否应缴纳企业所得税?答:根据《企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。包括销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。因此,代扣代缴、委托代征各项税费返还的手续费应并入当年的应纳税所得额,缴纳企业所得税。Q2、从税务机关取得的即征即退的增值税税额,是否需要缴纳企业所得税?答:根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定,财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,若同时符合企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算三个条件可以作为不征税收入。根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)规定:“五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”因此,收到税务机关即征即退的增值税额除上述情况外,应按规定并入当期损益,申报缴纳企业所得税。Q3、增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税?答:根据《企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知)(财税[2011]70号)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡能同时符合能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、条件的,可以作为不征税收入在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,同时要求该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。因此,增值税加计抵减优惠部分属于政府补助,不符合不征税收入的条件,应按规定缴纳企业所得税。Q4、企业收到税务机关退还的增值税留抵税额,是否需要缴纳企业所得税?答:根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定,财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。企业取得的增值税期末留抵税额退还款将导致未来可抵扣的增值税进项减少,实质上未给企业带来经济利益流入,不涉及收入确认,因此,不需要缴纳企业所得税。了解更多财会专业知识,带您学习财税知识,还有财税大咖在线答疑,解你所惑。获取更多财税资讯,请持续关注正保会计网校会计实务栏目,更多资讯:推荐阅读: 2021年2月1日起,这项政策有调整,速看
今年以来,运城市国税局将政务督查作为确保上级决策部署在基层得以顺利实施的关键环节和重要手段,狠抓工作落实,不断加强队伍执行力建设。年内分别成立了由5名局领导任组长的政务督查组,对17个基层单位开展了两轮政务督查。一是完善机制抓督查。年初制定了《运城市税务局政务督查办法》,将政务督查制度化。坚持每年对各县市局开展一次常规工作督查,同时根据工作需要适时开展专项督查。督查组坚持由市局领导班子成员带队、相关科室负责人参与组成督查组,采取听取汇报、查验实证、现场点评、延伸督查等主要形式,了解基层实际情况,帮助解决实际问题。坚持每次确定1-3个重点工作作为督查重点,督查前市局组织对督查人员集中培训,督查后召开督查专题汇报会,深入讨论发现的问题,研究制定针对性措施,逐一下发督查建议书,实行跟踪管理,一抓到底,确保工作落实到位。二是围绕重点抓督查。查验实证和解决问题是工作督查工作中重要的两个关键环节。督查工作组现场听取基层领导汇报,认真查看各种实证资料,对于发现的问题,市局给予准确的现场点评,能够解决的拿出方案立即解决,不能解决的上报市局,研究讨论制定措施后予以解决。三是紧扣考核抓督查。始终加强对督查过程的管理,督察组与被督察单位约定,将当期督查中提出整改建议的问题,确定为下次督查的首要事项。同时,对提出的整改要求,抓住不放,一抓到底。对整改不彻底或未整改的,市局采取约谈、函询、诫勉谈话的方式,督促有关单位进行整改,并将被督查单位工作完成情况与年度综合工作考核挂钩制度,同一问题再次出现的单位,进行通报批评,年度考核扣10分。对整改不力、弄虚作假或同一问题屡查屡犯3次以上的,按照行政问责办法相关规定,视情节轻重,采取责令写出书面检查、诫勉谈话、全市通报批评等措施,年度考核扣30分。通过两轮政务督查,17个县市基层单位整改完成各类问题6大类57项,重点工作稳步推进,工作质效显著提高,税务干部执行力有效增强。市局也进一步摸清了基层情况,起到了转变基层干部的思维方式,引领基层和历练干部的目的,全市国税系统工作作风明显改变。【】 责任编辑:zhy 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。兰州高新国税:减免各项税逾8千万
想知道2022年新出台的增值税留抵退税政策跟您有哪些关系?个体工商户如何取得纳税信用等级?参与纳税信用评价后,个体工商户办理涉税业务时会有哪些变化?接下来我们就今年个体工商户纳税信用评价的那些事来跟大家详细说说。1.哪些个体工商户可以享受增值税留抵退税政策?根据《财政部 国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 国家税务总局2022年第14号公告,以下简称“财税14号公告”)第一条,《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号,以下简称“税总4号公告”)第四条规定:先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户)。适用增值税一般计税方法的个体工商户,可自本公告发布之日起,自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价,并在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。上述符合条件的个体工商户,即适用增值税一般计税方法的个体工商户,就是通常我们说的“登记为增值税一般纳税人的个体工商户”。2. 适用增值税一般计税方法的个体工商户需要符合哪些条件,才能享受增值税留抵退税?根据“财税14号公告”第三条规定,适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件:(一)纳税信用等级为A级或者B级;(二)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;(三)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(四)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。注意:“纳税信用等级为A级或者B级”只是享受增值税留抵退税政策的4个要件之一,当您的纳税信用等级为A级或者B级,还需要同时满足其他3个条件,才可以申请办理。3. 适用增值税一般计税方法的个体工商户如何申请参加纳税信用评价?能否通过电子税务局线上办理?以安徽省为例,安徽省对适用增值税一般计税方法的个体工商户,执行统一的纳税信用评价方式,即:由个体工商户自愿向主管税务机关申请,参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价。个体工商户可以通过两种方式申请参评:一是通过安徽省电子税务局线上申请。在【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用补评申请】�?�,线上填写《纳税信用补评申请表》即可申请参评。二是通过主管税务机关线下申请。个体工商户需填写2份纸质《纳税信用补评申请表》,一份留存备查,一份交给主管税务机关。注意:由于当前正在开展2021年度企业纳税信用评价,不受理纳税信用补评的线上申请,建议您联系主管税务机关办理纳税信用补评。2022年4月20日以后,电子税务局渠道将恢复线上办理。4. 如果个体工商户今年选择参评,以后可以选择退出吗?根据“税总4号公告”第四条规定:适用增值税一般计税方法的个体工商户,自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价,并在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。因此,个体工商户是按照自愿的原则参加评价的,并且一旦参照非独立核算企业参评后,就不能退出纳税信用评价。请您根据自身生产经营情况,酌情选择哦~5. 参与纳税信用评价后,对个体工商户办理涉税事项有哪些影响?纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况,就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别,共分为A、B、M、C、D五个等级。税务机关于每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。税务机关按照守信激励,失信惩戒的原则,对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。发票领用、注销办理、新设立企业等业务,都与纳税信用等级关联,对D级纳税人进行限制。想了解个体工商户的财税知识,可以关注课程,让你轻松搞定个体工商户会计核算,相关推荐: 关注!4月1日起,这些财税新政将施行!
