来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
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本月申报截至8月16日,请大家合理安排时间,按期完成各项税费申报事宜!自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报表整合,启用新的增值税报表。那么,新增值税报表启用后,异常增值税扣税凭证转出申报怎么做?根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第20号)及其政策解读,纳税人在办理纳税申报时,需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理,解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的,且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额,在本栏次填入负数。那么在实务操作中我们应该如何进行申报呢?一起来看两个小例子吧~↓?例1A公司是信用等级为B级的一般纳税人,七月未发生业务,但已申报抵扣的增值税专用发票为异常增值税扣税凭证,共计税款10万元。那么A公司7月所属期该如何申报增值税呢?根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(2019年第38号,以下简称38号公告)。A公司应在申报7月所属期增值税时,在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》23a中填入10万元。此时回到主表,主表14行自动带出10万元进项转出额,根据申报表运算规则自动计算应纳税额合计10万元。小贴士:如果A公司的纳税信用等级为A级,则可以按照38号公告第三条第(四)项的规定,自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。若A公司逾期未提出核实申请,或者提出核实申请但经核实确认相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,还是应当继续作进项转出处理。?例2B公司是信用等级为B级的一般纳税人,8月未发生业务,7月已申报抵扣的增值税专用发票为异常增值税扣税凭证,共计税款10万元,B公司已在7月所属期进项转出10万元。8月收到主管税务机关送达的税务事项通知书,告知其已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证,被税务机关解除异常,那么B公司8月所属期该如何申报增值税呢?B公司应在申报8月所属期增值税时,应先通过增值税发票综合服务平台对相关发票再次进行抵扣勾选在8月所属期,然后在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》23a中填入-10万元。此时回到主表,主表14行自动带出-10万元进项转出额,根据申报表运算规则自动计算得期末留抵税额10万元,当发生应税行为时可继续抵扣。小贴士:若B公司在2021年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证,经税务机关核实后可以继续抵扣,则不需要再次进行抵扣勾选,可以直接将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。全盘税务学习推荐:3套做账实训,2套开票办税软件,金蝶用友软件,8大行业,175小时课程讲解,200张发票业务办理,300笔业务演练,350讲课程;手工实操、软件实操、做账、报税、发票、外勤、软件、行业,8大核心技能,助力轻松上岗!遇到不会的有老师在微信群详细指导!工作问题也能为你解答疑惑,帮你尽快成为职场小能手!贴心赠送——用友、金蝶、报税开票软件!更多推荐: 【实操干货】建筑施工企业所得税季度预缴申报
税务总局广东省税务局广东省人力资源和社会保障厅关于2022年8月企业职工基本养老保险费申报缴纳的通告2022年第10号为做好2022社会保险年度企业职工基本养老保险缴费基数上下限调整工作,现明确我省2022年8月企业职工基本养老保险缴费基数上限按照24930元执行,缴费基数下限暂按2021社会保险年度标准执行。特此通告。税务总局广东省税务局广东省人力资源和社会保障厅2022年8月1日编辑推荐: 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用�:D戏⒉家咔槠诩渌胺咽孪畎炖砦萝疤崾�
下面为大家带来,税务UKey开具的增值税电子普通发票如何交付、保存、验证和打印?操作须知:电脑端需安装好“增值税发票开票软件(税务UKey版)”和“增值税电子发票阅读器”。一、交付和保存篇当发票开具完成以后,我们有四种方法将电子发票交付并保存。一是扫二维码,二是发送邮件,三是直接下载OFD版式文件发送,四是通过全国增值税发票查验平台下载。第一种方法:二维码。第一步,在开具完成页面上点击二维码。第二步,将系统弹出的二维码拍照发送给付款方,付款方就可以扫描二维码预览或者下载电子发票。第三步,接收到二维码后,用手机浏览器扫码,可选择版式文件预览和版式文件下载,先点击版式文件预览。第四步,点击预览之后就可以查看此张电子发票。第五步,返回并点击版式文件下载。第六步,点击版式文件下载。第七步,选中下载好的发票,点击发票文件。第八步,点击分享。第九步,点击微信分享。第十步,选择收取人,可通过电脑版微信将版式文件保存下来。第二种方法:发送邮件(前提是已经设置好邮件发送的相关参数)。第一步,在开具完成页面上点击发送邮件。第二步,将付款方的邮箱号输入,并点击发送,付款方就可以在邮箱中查找到电子发票。第三步,付款方邮箱收到电子发票以后,点击链接。第四步,分别在网页上显示版式文件预览和版式文件下载,先点击版式文件预览。第五步,可以看到电子发票预览。第六步,返回点击版式文件下载,即可保存OFD版式文件。第三种方法:直接下载OFD版式文件发送。第一步,在开票软件上点击已开发票查询。第二步,设置好查询时间,点击查询。第三步,点击已查询到发票所在行的查看发票。第四步,点击OFD下载。第五步,选择好保存路径后点击保存。第六步,系统显示成功,点击确定。第七步,找到刚才下载的OFD文件,直接发送给付款方。第四种方法:将发票信息告知付款方,付款方到全国增值税发票查验平台下载。第一步,付款方接收到发票信息后,进入国家税务总局增值税发票查验平台网站(inv-veri.chinatax.gov.cn),依次输入发票代码、发票号码、开票日期、校验码和验证码,点击查验。第二步,查验成功以后可以看到发票查验明细,可以点击版式文件下载,后续步骤与发送邮件第四步相同,这里不再赘述。直接点击打印会打印本次查验结果。二、验证和打印篇付款方收到电子发票的OFD版式文件后,可以使用电子发票阅读器打开验证发票真伪并打印。第一步,打开保存的电子发票。第二步,将鼠标箭头放在红色监制章上点击右键,出现属性和验证,点击验证。第三步,系统显示“该签章有效”,说明此电子发票没有问题。第四步,点击打印按钮将电子发票打印出来。发票技能是每一个财务人员的看家本领,正保会计网校推出新课程—,涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业,六大核心技能,助您轻松上岗! 政府报告:提高小规模纳税人增值税起征点!增量留抵全额退!
