来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
银行结息的账务处理如何做?
安卓版本:8.6.67 苹果版本:8.6.67开发者:北京东大正�?萍加邢薰居τ蒙婕叭ㄏ�:APP隐私政策:逆营销在银行信用卡业务中的应用探析
众所周知,合理节税避税能够为企业节省许多不必要的支出,作为企业的财务人员更是要懂得企业合理节税避税的方法,这样才能够为企业减少不必要的支出,切实增加企业的经济利益。本篇文章就告诉大家几个合理避税的小妙招,希望能够帮助到大家。1、重设流程纳税少对于摩托车、汽车公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,销售公司不纳消费税,只要定价合理,就可以少交部分消费税。有人说:你这种方法属于价格转移,税务机关肯定不能接受。其实,作为企业经营价值链的一个环节,营销活动也是一个利润的制造环节,一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节利润和销售环节的利润,根据市场规律,制造环节的利润是很低的,因此,30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。2、先分后卖纳税少公司投资一家企业占有60%的股权,该企业市场运作良好,公司几年盈利,该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权,财务经理建议应该先把利润分了再转让,这样可以少缴税。老板看不懂:分了再卖价钱自然下降,不分价钱高,为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单:先分配利润,分了以后卖价下降,分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况,因此不需要就分回的利润补税。如果不分,转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此,先分配不用补税,不分配就要缴税,企业应该先分配比较有利。公司进行股权转让时一定要分析:应不应该先将利润分配了?3、虚报亏损就逃税人非圣贤,孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错,平时收入核算、成本费用处理有差错,等到税务机关来检查,发现差错,影响到当年的利润,就要承担税务责任。如果公司本身是亏损,收入、成本费用处理纠正以后,公司变为盈利,当年就属于少缴税,按律可以治个 逃税 ;如果纠正以后,公司还是亏损,没有导致公司少缴税,就不属于 逃税 ,只是属于 虚报计税依据 ,不能按逃税论处。所以,少计收入、多计成本费用不一定就是逃税。老板感慨:这么个小事情都被税务陷阱绊一跤,不懂税法看来要吃亏。对此,您有什么样的看法呢?来论坛和大家一起唠唠吧。相关推荐: 【】 责任编辑:泥巴姐 实务热点你问我答之小微企业篇(九)
问题一、企业研发机构2016年度因采购国产设备而缴纳的增值税是否可以申请退税? 解答:自2016年1月1日至2018年12月31日,对内资研发机构采购国产设备全额退还增值税。具体执行时间从内资研发机构取得退税资格的次月1日起。 文件依据:《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税〔2016〕121号)、《税务总局关于发布的公告》(税务总局公告2017年第5号) 问题二、外资研发中心因自身条件变化,不再符合采购国产设备退税资格的认定条件,应如何处理? 解答:自条件变化之日起,停止享受采购国产设备退税政策,该外资研发中心应自条件变化之日起30日内办理撤回退税备案。未按时办理撤回退税备案并继续享受采购国产设备退税政策的,主管国税机关应追回已退增值税税款,并依照税收征管法的有关规定处理。 文件依据:《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税〔2016〕121号)、《税务总局关于发布的公告》(税务总局公告2017年第5号) 问题三、研发机构2016年度采购的国产设备,享受退税政策后于2017年移作他用应如何处理? 解答:研发机构已退税的国产设备,自增值税发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照下列计算公式,向主管国税机关补缴已退税款。 应补税款=增值税发票上注明的金额 (设备折余价值 设备原值) 增值税适用税率 设备折余价值=设备原值-累计已提折旧 设备原值和已提折旧按照企业所得税法的有关规定计算。 文件依据:《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税〔2016〕121号)、《税务总局关于发布的公告》(税务总局公告2017年第5号) 问题四、企业与个人发生业务并开具增值税普通发票,购买方一栏中纳税人识别号和开户行信息应如何填写? 解答:个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。 文件依据:《税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号) 问题五、纳税人因向境外企业支付款项而代扣代缴的增值税,是否可以计入本企业进项税额? 解答:纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 文件依据:《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 问题六、企业以非货币性资产对外投资有什么优惠政策? 解答:居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。 自2016年9月1日起,企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。 对于企业以前年度发生的以技术成果投资入股,已分期计算的不再调整。 文件依据:《财政部 税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)、《财政部 税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号 ) 问题七、企业受委托代征的污水处理费,应如何在税前列支? 解答:污水处理费属于非税收入,全额上缴地方国库,纳入地方性基金预算管理。使用公共供水的单位和个人,其污水处理费由城镇排水主管部门委托公共供水企业在收取水费时一并代征,并在发票中单独列明污水处理费的缴款数额。对企业替部门代收的污水处理费在发票中单独列明的缴款数额不作收入处理。 文件依据:关于印发的通知(财税〔2014〕151号 ) 问题八、《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》文件执行之后,哪些企业需要报送《关联业务往来报告表》? 解答:实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。 企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合该文件第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。 企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。 文件依据:《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(税务总局公告2016年第42号 ) 问题九、企业在2016年度因销售折让,将2015年度开具的增值税专用发票做红字冲减,是否需要调整该年度收入? 解答:企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 文件依据:《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号 )【】 责任编辑:zx 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。北京国税3月份货物与劳务税实务16个热点问题
