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来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日

失联企业走逃发票增值税的涉税处理怎么做?

          2021年已经到来,许多外贸企业在对2020年及以前年度出口的业务申报退税存在疑问,小编整理了几个常见问题,快来看看吧~问题1:在对去年出口业务退税申报时,申报年月、批次应该如何填写?答:纳税人在2021年对2020年出口的业务进行退税申报时,应在申报年月一栏中填写202012,申报批次则按顺序顺延填写下来即可。如上年最后一次申报时,申报年月为202012,批次为03,则在今年申报2020年的出口业务时,可填写申报年月为202012,批次为04。问题2:公司在2020年12月底由一般纳税人转登记为小规模纳税人,在一般纳税人期间出口的货物如何申报出口退税?答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)第一条:“一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)的,其在一般纳税人期间出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为(以下称出口货物劳务、服务),继续按照现行规定申报和办理出口退(免)税相关事项。自转登记日下期起,转登记纳税人出口货物劳务、服务,适用增值税免税规定,按照现行小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报。”问题3:公司2021年才办理了出口退(免)税备案,在2020年已出口的货物是否还能否申报退(免)税?答:可以。根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第三条第三款:“出口企业和其他单位在出口退(免)税资格认定之前发生的出口货物劳务,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。”问题4:公司2019年1月已声明放弃适用出口退(免)税政策,尚未满36个月,2019年4月曾调整过税率,那么在2021年是否还可以继续申报退(免)税?答:可以。根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第六条规定,出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的,已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人,无论是否已恢复退(免)税,均可以向主管税务机关声明,对其自2019年4月1日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。出口退税业务中电子口岸如何操作?出口退税企业收到一笔预收款,应该如何结汇?IC卡突然被锁了,要到哪里解锁?企业出口退税超过90天,还能退税吗?课程将讲解生产及外贸进出口企业政策、网上电子口岸操作办理流程、申报表填写,为出口退税工作者答疑解惑! 城市维护建设税你知道多少呢?一起来快速了解一下吧!

                问:个人购买住房如何缴纳契税答:根据《》(财税〔2016〕23号)的规定: 一、关于契税政策 (一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。 (二)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。 家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。 二、关于实施范围 北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施本通知第一条第二项契税优惠政策及第二条营业税优惠政策,上述城市个人住房转让营业税政策仍按照《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2015〕39号)执行。 上述城市以外的其他地区适用本通知全部规定。 本通知自2016年2月22日起执行。相关推荐:【】 责任编辑:小泥鳅 签订房屋抵押贷款合同 怎么缴纳印花税

                    编者按:开红票与发票作废是不一样的概念,需要开红票有两种情形:其一,销售方已经把增值税专票开出,并提交给购买方,且购买方已经将该发票做了认证处理;其二,销售方开出的发票在以后会计期间才发现了错误,即发票跨期了。 红色在会计业务里属于不太 吉利 的事情。譬如我们分录做错了要用红字去改正,开具红票与此类似,就像之前发票开错了,现在要去做改正一样。既然是要改正错误,并且是与税相关的错误,操作肯定会比较繁琐。什么情况下需要开红票?怎样开红票?如何顺利地开出红票?这是本文要讲解的内容。 一、作废发票与开红票不同 通常情况下,开错发票有两种更正方式,一种是 作废 ,另一种是 开红票 �?炱庇敕⑵弊鞣鲜遣灰谎母拍�,大家一定要分清楚。 多数情况下,发票开错后马上会被发现,直接把这张发票作废就可以。还有一种情况,增值税发票开出后对方入账了,此时才发现有错误。因为双方已经将错票的信息录入到增值税认证系统了,此时就不能直接作废处理了,这种情况下会计要采用 开具红票 的方式纠正错误。 具体来说,同一月度内出现以下两种情况时,销售方直接将错票作废即可,用不着开红字发票。 1 增值税专票开出当月就发现出错了,同时购买方还没有认证,购买方完整地把发票联、抵扣联退还给销售方; 2 销售方发票开出后还没有交给购买方,自己就发现了错误。 二、需要开红票的两种情形 一种情况是销售方已经把增值税专票开出,并提交给购买方,且购买方已经将该发票做了认证处理,这种情况下是需要开红票的。 还有一种情况是,销售方开出的发票在以后会计期间才发现了错误,即发票跨期了,不管该发票是否提交给购买方,购买方是否对该发票认证,都需要开红票更正。 三、由谁申请开具红票 开具增值税红票需向税务机关申请。由谁申请呢?可以由购货方申请,也可以由销货方申请。 购货方已认证的发票发生退货或发现发票开具错误时需由购货方提出申请,并且购货方要先做进项税额转出。 由销货方提出申请的前提是,开出的专票没有被购货方认证,而且专票还在180天的认证期内。具体的情况有两种: 1 因开票有误,购买方拒收的专用发票,销售方需要在180天的认证期限内申请开具红字专票。 2 因开票有误等原因尚未将专票交给购买方的。 四、税控系统如何填报 在税控系统里面,红票开票申请有两个选项:①由购买方申请,②由销售方申请。由购买方申请的,有两个选择:已抵扣、未抵扣。如果属于未抵扣,又可分四种情形。由销售方申请的,有两种情形可供选择。 申请由谁提出,做相应的勾选即可,系统会一步步引导你填写这些信息。 五、《拒收证明》的样式 案例:因开票有误,购买方拒收增值税专票。如果拒收发生在当月,开票方直接作废该发票即可。如果拒收跨月了,这种情况下就必须开红字发票,且要由开票方自己提交申请。 销售方提交红票开票申请需在原增值税发票180天认证期内,申请单上需要写清楚具体的原因,以及相对应的原蓝字专用发票的信息,还需要提供由购买方出具的载明拒收理由、错误明细的书面材料。 下面这份购买方拒收增值税专票的《拒收证明》,可供参考。需要特别说明的是,证明是需要购买方加盖公章。 如果对红字发票开具还有不清楚的地方,可以查询国家税务总局【2016年第47号】文件 《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》。(作者:袁国辉 经授权,尊重原创,来源:指尖上的会计)【】 责任编辑:泥巴姐 营改增有关征管问题的进一步明确公告

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