来源_辉通财税 发文日期_2023年12月30日
以税收服务的完善促进“走出去”战略的实施
作为一名财务人,这些基本的税务常识你需要知道。一、不管有没有生意,都需要进行申报 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的�?睿磺榻谘现氐�,可以处二千元以上一万元以下的�?�。 二、报税不是申报纳税,每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据,未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的�?�。 三、企业规模虽然小也能申请 一般人 ,申请成功不能取消 规模小的企业并不等同于税收上的 小规模纳税人 。按照有关规定,即使销售额未达到规定标准,只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件,经过申请,也可以获得一般纳税人资格,也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。 四、发票需仔细保管,丢失发票要�?� 向税务机关领用发票免收工本费,可丢失发票却是要�?畹�。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的,被处以最高3万元�?�。如果不慎将发票丢失,应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废,以争取从轻处罚。 五、购买虚假生意的发票属违法,达到一定标准要坐牢 发票开具要建立在发生真实业务的基础上,如果没有发生真实的业务,千万不要购买进项发票用于抵扣。 目前国税局的 金三系统 功能强大,发票电子底帐全方位采集、查验、对比,一张发票都跑不了,当初抵了多少就得补交多少税,还有滞纳金和�?�,严重的要被移送公安机关追究刑事责任,因此得不偿失。 六、关门不能一走了之, 任性 后果很严重 江湖不好混,做不下去了,觉得反正也没欠过税,联系方式也改了,直接关门走人,不走正常的注销税务登记程序,也不再申报了。这种行为使不得,殊不知,擅自走逃会被认定为 非正常户 ,同时也会留下不良纳税信用等级,以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时,在非正常解除的环节,税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下�?�。 七、税务检查要出示,未出示可拒绝 依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条,税务机关派出的人员进行税务检查时,应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的,您有权拒绝检查。 八、账簿调取有程序,移交税务要收据 按照《征管法》第八十六条内容,税务机关有权调取企业账簿,但必须出具相关手续,否则属于越权。调取账簿也有时限要求,调取当年账簿应在30天内归还,调取以前年度账簿应在3个月内归还。相关推荐:【】 责任编辑:泥巴姐 多处任职 个税哪里申报?
在日常纳税实务中,企业因预提费用产生涉税风险的情况很多,为了防范相关涉税风险,笔者对四类常见情况进行分析提示。 费用确实发生可税前扣除 一些企业出于各种原因在年末预提水电、加工、排污等费用。如果是相关费用确实已经发生,企业在预提年度已先行取得相关费用带来的收益,仅是未能及时支付费用,则可以将相关费用预提后列入预提年度税前扣除。值得一提的是,企业必须提供当年度费用确实已经发生的充分证据。 如果相关费用实际并未发生,或企业在实际发生额的基础上又虚提了一部分,则全部不可以或不可以全部列入税前扣除,对预提的费用,仅可以扣除实际已收益的部分,未取得收益的部分应进行纳税调整。 预提符合条件的银行贷款利息可税前扣除 企业向各类金融机构举借的流动资金贷款,年末按贷款额度、利率和贷款期限先预提后支付的贷款利息,可列入税前扣除。但必须注意应具备的三大条件:一是必须提供相关贷款合同或借款借据;二是账面要如实反映相关借贷资金的往来和使用情况;三是相关贷款资金确实用于本企业的流动资金周转。三大条件缺一不可,否则将很容易产生涉税风险。 另外,企业向非金融企业借款需要预提的利息可以比照前述三大条件考虑。 多项费用不能税前扣除 一些企业往往存在预付下一年度租用各类房屋、土地、交通工具等租金的情形,且会将预付的租金在预付当年列入税前扣除。还有的企业为了少交当年度的企业所得税,本年度预提下一年度的租金,以调节计税所得额。《企业所得税法实施条例》第九条规定: 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。 由此可见,企业预付、预提下一年度的各类租金均应列入下一年度的成本或费用。 税法对列入税前扣除的工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费都分别强调了 实际发放 、实际 发生的 和实际 拨缴的 等要求,所以对企业预提但年末实际尚未发放的工资薪金,以及对企业预提后年末仍有余额的上述费用都不可以税前扣除,在计缴企业所得税时应进行纳税调整。 值得注意的是,由于我国绝大多数企业对工资薪金并不是当月计提当月发放。笔者认为,只要企业保持了这种春节前发放上一年度工资薪金的惯例,同时企业在次年所得税汇算清缴结束前将上一年度计提的工资薪金实际发放完毕,就应该可以税前扣除。 按会计准则预提的固定资产弃置费用可税前扣除 税法对企业预提的固定资产弃置费用没有规定统一的确认方法和明确的计量标准,且基本认可了会计处理结果,所以企业要根据自身的实际情况,不仅要制定适合自身实际情况的确认方法和计量标准,还要对弃置费用进行认真测算,准确选择折现率,合理运用资产折旧方法,同时,企业每年年末还需对已计提的弃置费进行自查,评估当年确认的弃置费用是否符合现时情况,若不符合则应及时进行调整。【】 责任编辑:泥巴姐 房产税改革立法取向应以调节功能为主
很多学员在日常生活中都会弄不清会计利润、税务利润到底啥关系,包括一些创业公司的老板对此也是一知半解,网校更懂你们哦,现在就用大家听得懂的语言,给大家好好讲讲会计利润和税务利润的关系。 【举例】本年发生了10万元的广告费,在会计上减少了净利润10万元;但是税法上可能规定只允许扣减8万元的广告费,所以纳税增加额项目上要增加2万元。 【提示】纳税调整增加项的调增额要提前算出来,以对此做到心中有数,不要等到汇算清缴前才计算。 从纳税申报的角度讲,企业所得税一年分四次季报,一次年报(年度汇算清缴)。 你可以在季度交税,年度不交;也可以季度交,年度也交;也可以季度不交,年度交税。 这里需要你了解的东西很多。 季度交税,年度不交:一般适合于纳税调增调减项目控制得好的小企业; 季度交,年度也交:适合于利润总额为正的企业; 季度不交,年度交税:这种纳税方式不是最好的选择,不利于投资人进行投资。季度不交,那利润表上反映是亏损的;年度交税,汇算清缴的数额不会出现在本年的利润表上,所以本年度的利润表上会一直亏损,则不利于投资人进行投资。如果您想学习跟多知识技能,欢迎加入,老师答疑,扫清职业道路上的各种障碍,助您升职加薪。【】 责任编辑:泥巴姐 合并发工资怎么办
