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来源_辉通财税发文日期_2023年12月30日

税控设备抵减增值税如何写会计分录？

企业所得税法实施了6个年头，许多汇算清缴疑难问题已得到解决。但对于纳税人来说，却总会有一些新问题亟待解决。因此，针对纳税人在2013年度所得税汇算清缴中涉及成本的一些特殊事项，现在就相关的税务处理做一梳理和介绍，希望能够帮助到大家。1.企业高管境外考察费是否属于工会经费？根据《》（财建〔2006〕317号）的规定，高管境外考察费不能挤占职工教育经费。因此，高管境外考察费不能算在职工教育经费内。那么，是不是可以全额扣除或不能全额扣除呢？这主要看该境外考察是否与生产经营有关，如果能够证明有关就可以全额扣除，否则视为个人支出不得扣除。法规依据：《》（财建〔2006〕317号）、（主席令第63号）第八条、（国务院令第512号）第二十七条。2.雇主责任险可否在税前扣除？雇主责任险在保险的险种内属于财产保险，但是否属于企业所得税实施条例第四十六条规定的财务保险呢？根据企业所得税法实施条例第三十六条的规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。雇主责任险虽非直接支付给员工，但是属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中，从事与被保险人经营业务有关的工作而受意外，或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残或死亡负责赔偿的一种保险，因此该险种应属于商业保险，不能在税前扣除法规依据：（国务院令第512号）第三十六条。3.只给部分员工缴纳补充养老和补充医疗是否可以按标准税前扣除？根据《》（财税〔2009〕27号）文件的规定，企业所得税可以按标准扣除的补充养老保险费补充医疗保险费必须是全体员工都有的，只给部分员工缴纳不允许税前扣除。法规依据：《》（财税〔2009〕27号）。4.挂证人员（使用资质）的社保费用是否可以税前扣除？如果企业给挂证人员缴纳社保，但不发工资，也不扣缴个税，挂证人员也不为公司工作，那么该人员不属于公司的职工，其已缴纳的社保费用不允许税前扣除。法规依据：（国务院令第512号）第三十五条。5.企业与另一企业发生合同纠纷，上诉到法院，法院判决书要求对方开具发票，但对方不执行，在这种情况下，是否可以将法院判决书确认为合法有效凭证？分两种情况：一是如果法院出具终止执行书，说明没有办法再取得发票，可以将法院判决书和终止执行书作为合法有效凭证税前扣除；二是如果法院未出具终止执行书，因为是否能取得发票还未确定，而税法需要确定性，需要按实际发生的金额确定税前扣除金额。因此，没有法院终止执行书证明的，法院判决书不能作为合法有效凭证。法规依据：（主席令第63号）第八条。【】责任编辑：泥巴姐企业不得税前扣除的支出项目有哪些

近日，安徽省地方税收综合管理信息系统在亳州、阜阳、淮南、滁州等地市上线运行。至此，该系统在安徽省16个市地税机关和省地税局直属局完成了推广应用工作，安徽省地税局因此实现了征管数据应用省级大集中。至2013年底，安徽省已有107万户纳税人纳入该系统管理，其中纯社保费户3.8万户，缴纳社保费灵活就业人员61.9万户。安徽省地税机关利用该系统办理税务登记6.6万户次，办理税费申报业务2841万笔，征收入库税费807.9亿元。集中攻关综合信息系统安徽省地税局电子税务信息管理中心主任谈平介绍说，2000年，安徽省地税局为了进一步推进征管改革，实现征管信息化，组织开发了全省统一版本的AHTAX2000征管软件系统，2005年，又推出了该系统的升级版软件，实现了征管数据市级集中处理。此后，全国各地税务机关开始陆续研发软件，实现省级数据集中。安徽省地税局审时度势，结合该省信息化发展和业务变化情况，于2009年组织研发了适应税源专业化管理需要的AHTAX2009软件系统。但随着信息化技术发展，税收征管改革深化，以及纳税人在数量、组织结构、经营核算方式等方面发生变化，该软件的局限性日渐显现：作为按照管户模式设计的事务性软件，AHTAX2009软件只能处理各种征管业务的结果，实现征管业务流程管理，尤其不具备工作过程的流程化分配和推送功能。此外，由于征管数据分散在各个市级地税机关，全省地税机关在日常征管事务处理模式、规程和表单上都无法统一，征管数据无法实现统一分析和增值利用，因此不能满足新形势下税源专业化管理的需要。税收征管的现实形势，迫切需要安徽省地税局搭建一个具有标准规范统一、数据集中处理、信息充分共享和支持科学决策等特点的省级税收综合管理信息系统。为此，安徽省地税局组织力量对全省范围内地税机关的软、硬件配置情况进行了调查摸底，全面分析、评估信息化建设和管理现状，以便从中寻找差距，寻求突破。该局从全省范围内抽调90多名业务和技术骨干，组成业务需求与技术支持专家团队，成立了税收综合管理信息系统项目组，制定了软件系统开发实施方案，确立了一级处理、两个平台、三个覆盖、四个系统的 1234 建设任务。一级处理，即依托统一的技术基础平台，实现全省地税征管数据信息在省局集中处理。两个平台，即建设省级集中数据处理平台和运维支撑平台。三个覆盖，即信息化应用覆盖所有税费种、覆盖所有税费业务环节、覆盖全省各级地税机关，并通过与有关部门联网，实现跨部门数据交换和信息共享。所谓四个系统，即未来的税收综合管理信息系统，应具有开发应用核心征管、电子税务局、外部信息交换和决策支持四大子系统。经过一年多辛苦攻关，2012年11月底，安徽省地税局税收综合管理信息系统的核心征管、网上税务局、外部信息交换三大子系统的核心功能完成开发工作。2013年1月4日，该系统在铜陵市地税局试点上线。5月初，安徽省地税机关纳税户数最多的合肥市地税局顺利上线该系统。在系统功能得到充分验证和不断完善的基础上，2013年下半年，安徽省地税局分两批完成省内其他市（县）的系统推广上线工作，将全省104.3万户纳税人陆续纳入系统管理。据介绍，作为全国非试点单位中第一个采用金税三期系统架构设计的省级集中系统，安徽省地税局的税收综合管理信息系统，吸收了国内其他地区税务机关大集中建设经验，综合考虑了征管改革、专业化管理等发展趋势，构建了统一税收执法、统一纳税服务、统一管理决策、统一征管数据实时监控的现代税收管理平台，在总体架构、功能设计和技术标准上，均达到了国内水平。安徽省地税局税收综合管理信息系统的设计目标是：能够支持安徽省地税机关1.4万名地税人员的各项业务办理工作；容纳100万户纳税人进行网上申报业务；支持10亿笔国库、银行的税款同时划转，300万个人所得税纳税人全员全额明细申报。从系统上线后的表现看，我们实现了这一预想目标。谈平说。工作任务实现自动推送安徽省地税局征管和科技发展处处长李杰生介绍说，与之前的AHTAX2009征管信息系统相比，新一代税收综合管理信息系统具有很多优点。通过整合地税信息化资源，全省地税机关得以共享一套主机系统，一个数据库，不但有效防止了低水平重复建设，而且解决了部分地区信息化建设滞后的问题。该系统应用后，所有的涉税数据都按统一标准进行采集处理，实现了全省范围内涉税信息一次采集，系统共享，省地税局可对全省税收征管数据和税收执法情况进行实时监控，增强了征管数据管理的规范性。据介绍，安徽省地税局研发的税收综合管理信息系统，在设计中融入了税源专业化管理和流程管理理念，采用文书工作流和菜单工作流相结合的流程配置，增强了征管系统的适应性，使安徽省1.4万名地税人员的各项工作实现了一体化运作和自动推送，在大幅度降低工作成本的同时，提升了征管效率。系统通过统一软件、统程、规范操作，将内控机制要求固化到软件系统中，使所有执法行为实现痕迹化管理，以此强化对税收执法权和行政管理权的监督，防范税收执法风险。同时，在岗责设置中软件加强了预警提醒功能，税务人员在日常工作中登录系统，即可看到待办任务提醒和时限提示，变之前工作人找事模式为事找人，既防范了工作疏漏，又强化了跟踪问效管理。系统会自动将工作内容直接推送到我们的个人待办事项平台上。税务人员只要登录系统，就可以清楚地看到自己要做的每一项工作内容和办理时限。不同的工作状态通过不同的颜色来显示，看起来一目了然。铜陵市地税局天门分局税务人员史俊说。目前，安徽省地税局以综合管理信息系统为依托，已初步建成了全省统一的数据集成平台和公共数据分析支撑平台，并实现了与金税三期决策支持管理子系统的兼容应用，提高了税收管理和决策的科学化水平。纳税人办税更轻松综合管理信息系统在设计上贯彻以纳税人为中心理念，在全省建成了统一的电子税务局，使网上申报、网上认证等网上办税功能更加完善，能够为纳税人提供更为及时、便捷的信息服务、办税服务和征纳互动服务。芜湖市地税局信息中心主任李鹏说。芜湖市地税局征管分局税务人员戚良森介绍说，综合管理信息系统既延续了老系统的网上办税和批量扣税功能，又新增加了实时扣税功能，纳税人只要签订了三方协议，就可以在办税服务厅申报时，直接将税款扣划入库，不必再到银行缴款。对需要使用现金缴款的个体工商户和零散纳税人，系统兼容POS机联网刷卡功能，可直接将纳税人的税款从银行卡上扣划入库。现在我们企业可以通过电子税务局办理发票核定、变更和注销登记、外出经营证预申请等业务，上网查询申报缴款、减免税等涉税信息，根据经营需要直接在网上打印具有税务机关电子印章的涉税审批文书，还可以在线开具完税证明，办税效率比以前高多了，地税局为纳税人提供的服务越来越人性化。芜湖锦天房地产开发公司财务总监水恒大说。外部信息交换更快捷谈平向记者介绍说，在安徽省地税局综合管理信息系统的研发过程中，技术人员统一了对外数据接口标准，这为该系统与国税、工商、国土、发改委等34家单位141项具体涉税数据实现共享创造了条件。如今，在办理纳税人税务登记或社保费申报缴纳等业务时，我们可以通过数据交换平台，从工商、质监、社保等部门直接获取纳税人相关信息，不用再手工录入，不仅缩短了业务办理时间，同时基本消除了涉税数据录入错误的可能性。谈平说。据了解，统一的应用集成接口使得安徽省地税局综合管理信息系统，不仅可与税务总局推广的两税信息比对系统、个税管理系统、财产行为税税源监控系统等软件系统数据实现无缝对接，也可充分满足该局内部的信息交换需求。利用系统的数据交换平台，安徽省地税局、各地市地税局、区县地税局的个性化应用软件可完成数据对接，为各地市开展本地特色应用管理提供技术保障。安徽省地税局负责人表示，未来该局将根据征管需要，按照科技+管理+制度的管理模式，继续利用综合管理信息系统，在征管质量提高、税收执法规范、纳税服务优化等工作上下工夫，进一步提升税收工作水平。【新疆：国税局应用发票电子管理系统

安卓版本:8.6.51 苹果版本:8.6.51开发者：北京东大正�？萍加邢薰居τ蒙婕叭ㄏ�：APP隐私政策：个人所得税经营所得汇算清缴税款如何计算？一文掌握

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